国税滑石粉行业纳税评估案例

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1、XX市XX滑石矿业有限公司纳税评估案例案例评估单位：xx市国税局n分局案例评估人员：赵二、清风明月案例评估所属期：2007年度案例评估时间：2008年5月评估背景：为全面提高税源管理的效率和质量，及时了解税源企业的生产经营、税源变化以及税款缴纳情况，增强组织税收收入工作的预见性和主动性，同时监控税源企业在税收征管过程中出现的异常情况，保证国家税款及时足额入库，提高管理效能，强化税源监控，堵塞税收漏洞。2008年5月份，我局选择滑石粉生产加工行业典型户XX市XX滑石矿业有限公司进行纳税评估，通过纳税评估企业自查补缴增值税33,660.00元，加收滞纳金1

2、，666.17元。我局通过对滑石粉生产加工行业进行的纳税评估，取得了初步成效，企业主动补缴稅款3.4万元，滞纳金0.17万元，不仅提高了企业依法纳税的遵从度，使纳税环境得到明显优化和改善，而且建立健全了行业税收管理举措，提高了对行业税收规范管理的力度和深度，明确分析的指标，摸清行业规律，以此推动纳税评估工作的深入开展，完善和规范税收管理，建立税源监控管理的长效机制，全面提升了税源管理水平。一、企业基本情况XX市XX滑石矿业有限公司（纳税人识别号XXXX），法定代表人：XX，注册地址：XX市XX镇，主要经营范围：滑石粉（代码：3199），登记注册类型：其

3、他有限责任公司，增值稅一般纳税人，适用17%增值税税率。于2002年12月2日领取营业执照，2⑻3年1月正式生产经营，职工平均人数16人。二、采集评估数据（一）、通过CTAIS系统采集内部数据销售收入、应纳税额及增值税税负项目销售收入（元）应纳税额（元）税负（％）2007年2074588.1393150.374.49（二）、通过到企业实地核实采集外部数据1、企业主要生产设备有雷蒙粉碎机4R型2台、气流磨1台和颚式破碎机2台。2、产品平均销售价格滑石粉（元/吨）325目97.18400目120600目309.40800目355.431250目616.40

4、2500目936.253、生产耗用主要原材料和包装物滑石编织2葵（条/吨）纸袋（条/吨）项目（吨）12.5KG装25KG装50KG装12.5KG装25KG装2007年360328320208802030062960372004、生产耗用电量滑石粉度325目37200400目21800600目75500800目5158601250目12948222500目70762合计20159445、生产耗用生产人员工人工资滑石粉元325目6800400目3000600目13500800目202921250目751002500目3600合计122292（三）、通过到经

5、营管理比较规范的可比企业采集综合数据信息，确定评估指标及参考标准值1、产品销售价格滑石粉（元/吨）325目90-130400目100-150600目300-350800目350-5001250目600-8502500目900-13002、单位产品耗用原材料滑石粉吨/吨325目1.15400目1.15600目1.15800目1.201250目1.202500目1.203、单位产品耗用包装物滑石粉编织袋（条/吨）纸袋（条/吨）12.5KG25KG装50KG装12.5KG25KG装325目8040208040400目8040208040600目8040208

6、040800目80402080401250目804020804025⑻目80402080404、单位产品耗用电量滑石粉度/吨生产设备325目454R擂蒙机400目554R擂蒙机600目954R擂蒙机800目480或200（4R擂蒙机+气流磨）或（5R擂蒙机）1250目6304R擂蒙机+气流磨2500目12004R擂蒙机+气流磨5、单位产品耗用生产工人工资滑石粉元/吨325目10400目12600目23800目281250目382500目63（四）、其它数据1、产品产量滑石粉期初库存产品数量（吨）本期产品产量（吨）期末库存产品数量（吨）325目0872（

7、含加工720）95400目038570600目14800105800目01072（含加工520）611250目74.861747278.862500目914(含加工45)0合计84.863598（含加工1285）609.86全年产品产量4883吨，其中加工滑石粉数量1285吨，对方提供原材料和包装物。2、滑石粉及其主要成分是一种硅酸镁矿物，以它特有的干滑性、硬度小且具有熔点高，对电和热都有良好的绝缘性，膨胀和收缩力低，其分散性高，遮盖力强，吸油和疏水性好。滑腻度大、磨擦系数小、化学性质稳定。抗酸、碱侵蚀。因其化学性能稳定，用途十分广泛，用量最大的为造纸

8、工业，其次是防水材料、化妆品、医药、食品、涂料、塑料、橡胶、电缆、陶瓷等工业部门。滑石粉的主要