如何加强企业集团内部控制的执行力

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1、如何加强企业集团内部控制的执行力：近年来，一些企业集团规模迅速扩张，实现了超常规的发展。然而，由于管理制度没有创新，管理措施没有及时跟上，不能适应企业集团进一步发展的需要；与此同时，市场经济条件下激烈而复杂的市场竞争愈演愈烈。我们面临的是，如何有效地控制与防范经营风险，防止资产流失，保证和促进企业集团的经济持续健康地发展。文章试图探索企业集团加强内部控制的一些具体做法。　　关键词：企业集团；内部控制；执行力　　一、企业集团内部控制的定义及企业集团的概念　　（一）企业集团内部控制的定义　　内部控制是指为确保实现企业目标而事实的程序和政策。内部控制系统包括两个因

2、素，分别是内部环境和控制政策和程序。内部环境是指企业内对于内部控制的态度和内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策和程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。　　（二）对于“企业集团”概念的界定　　企业集团的定义：一种以大企业为核心，以经济技术或经营联系为基础、实行集权与分权相结合的领导体制，规模巨大、多元化经营的企业联合组织或企业群体组织。按照总部经营方针和统一管理进行重大业务活动的经济实体，或者虽无产权控制与被控制关系，但在经济上有一定联系的企业群体。　　二、企业集团内部控制要素的构成　　企业集团内部控制要素主要包括内部控制环境、风险评估、

3、内部控制活动、信息系统与沟通机制、内部监督五个方面。　　（一）内部控制环境　　企业集团内部控制环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业集团建立与实施内部控制的基础。“企业文化”、“内部审计”、“治理结构”、“机构设置”及“权责分配”、“人力资源管控政策”为“内部控制环境”的主要内容。一是治理结构。企业集团应形成科学有效的职责分工和制衡机制。二是机构设置及权责分配。企业集团应当结合跨“行业、区域”的多元化经营特征，落实“职责权限”到集团“各职能部门”与“控股子公司”。内部机构设置虽然没有统一模式，但所采用的

4、组织机构应当有利于提升管理效能，并保证信息通常流动。三是内部审计。需保障其“人员配备”、“设置”以及开展“审计工作”所必须具有的“独立性”。四是人力资源政策。包含“聘用”、“解聘”、“培训”与“辞职体制”；“薪酬”、“考核”、“晋升”以及“奖罚体制”。五是企业文化。企业应当加强文化建设，培育积极向上的核心价值观、社会责任感和历史使命感和法制观念。　　（二）风险评估　　风险评估，意指企业第一时间里进行“及时、系统”的对经营活动中存在的风险展开分析，且采取风险应对举策。企业对“内、外”部风险务必“准确识别”及实现“控制目标”。且评估出企业所能承受的风险度，也就是

5、企业所能承受的“风险限度”。　　（三）内部控制活动　　内部控制活动，意指依风险防范举策，采取系列“内部控制”手段，将风险控制于可“承受限度”。企业集团应根据战略规划，协调子公司和各职能部门的经营策略和风险管理策略，督促子公司和各职能部门制定相关业务经营计划、风险管理程序。除协调和督促子公司制定控制措施外，母公司更要“制定对子公司的业绩考核与激励约束制度，制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策和程序，以及制定子公司重大事项的报告制度”。　　（四）“信息系统”与“沟通体制”　　“信息系统”与“沟通体制”意指对相关的“内部控制信息”务必做到及时准确地“收集与传

6、递”，保障信息于“企业集团内部”、“集团与子公司”、“控股与关联公司”、“集团与各子公司与外部”之间进行有效沟通，它是实施内部控制的重要条件。信息系统与沟通机制的主要要件包括“信息质量”、“反舞弊体制”、“沟通体制”、“信息系统”。　　（五）内部监督　　其为实施内部控制的重要保证。内部监督包括日常监督和专项监督。企业集团应特别注重对子公司内控制度的实施进行检查监督和评估。　　三、加强企业集团层面的内控控制的主要控制措施　　（一）加强“内部控制环境”的控制措施　　内部控制环境是企业集团建立内部控制体系的基础。基础的好坏和坚实与否，直接决定了内部控制体系的成与败

7、。有关内部控制环境的控制措施：近年来，一些企业集团规模迅速扩张，实现了超常规的发展。然而，由于管理制度没有创新，管理措施没有及时跟上，不能适应企业集团进一步发展的需要；与此同时，市场经济条件下激烈而复杂的市场竞争愈演愈烈。我们面临的是，如何有效地控制与防范经营风险，防止资产流失，保证和促进企业集团的经济持续健康地发展。文章试图探索企业集团加强内部控制的一些具体做法。　　关键词：企业集团；内部控制；执行力　　一、企业集团内部控制的定义及企业集团的概念　　（一）企业集团内部控制的定义　　内部控制是指为确保实现企业目标而事实的程序和政策。内部控制系统包括两个因素，

8、分别是内部环境和控制政策和程序。内部环境是指企业内对