企业财务管理的风险分析与控制措施

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1、企业财务管理的风险分析与控制措施一、财务风险管理概述　　所谓的财务风险是指企业在各种财务活动中，受到一系列不确定因素的影响，导致企业实际的财务收益偏离预期收益，使得企业出现遭受损失的机会。对于企业的财务管理活动而言，任何一个环节出现问题，都有可以导致财务风险演变为企业损失，从而降低企业的偿债能力与盈利能力。通常企业的财务活动包括三大部分，即资金管理、筹资与资金营运，企业要面对这三种财务活动所产生的财务风险。财务风险的主要特点体现在以下几个方面：第一，客观性，其客观存在且不以人的意志为转移；第二，全面性，财务管理

2、的全过程均存在相应的财务风险；第三，不确定性，在特定的条件下、特定的时期内，财务风险有发生的可能也有不发生的可能；第四，收益性或者损失性，风险与收益是正比关系，风险越大，收益越高；第五，激励性，财务风险会促使企业对自身的管理进行改善，提高资金的利用率。　　二、企业财务管理风险类型　　对于一家生产型的企业来说，其财务管理风险类型主要包括以下三种：　　（一）资金管理风险　　生产企业资金管理风险主要表现在信息真实度的差异方面。一家现代化的生产企业，其管理制度的本质就是信息管理的创新，但是我国很多企业受经济体制的影响，

3、多数出于自身利益的考虑很少透露本企业的信息，信息流通相对比较困难，因此企业管理者所获取的财务信息的可靠性相对较低，也就谈不上企业的发展与创新。此外，尽管很多生产企业都在进行制度改革，但是其资金管理水平却与现代的企业制度发展不平衡，导致财务管理效益差，无法为企业的投资方向提供可靠的、有效的参考依据。　　（二）筹资风险　　企业主要的筹资风险来自于资金结构。如果企业的部分资金为借贷款项，一旦企业亏损则贷款的利息与本金均需企业的自有资金来支付。如果企业失去偿债能力，则财务风险就会随之出现。此外，利率风险也是不可忽略的一

4、个重要部分，所谓的利率风险，是指金融市场利率的波动导致企业筹措资金时可能到的损失。如果对收益情况没有准确把握而筹资不当，其所支付的利息就会高于平均利率，不但会受到损件，而且对自身的发展也极为不利。　　（三）资金营运风险　　生产企业资金营运的风险主要来自于应收账款带来的风险。企业为了扩大自身的市场占有率，赊销是普遍采取的营销方式，这种模式会大幅增加企业的应收账款，使得企业的资金流减少，甚至造成资金断链。由于管理不当、盲目赊销，未针对不同客户建立对应的信用等级，造成应收账款的恶性增加，带来大部分坏账。此外，对于生产

5、型企业而言，资金营运风险还来自于盲目的投资生产，存货过多增加了仓储成本。这些占用企业大量流动资金的作法均会带来一系列的财务管理风险。　　三、企业财务风险的控制措施　　（一）加强资金的安全控制与管理　　首先要进一步完善企业的预算管理机制。在进行预算管理时，要根据企业短期的发展目标与年度预算，结合企业实际的资金流向、财务状况等，进行全面的跟踪与监控，对企业财务流动进行定期检查，将预算执行过程中存在的问题及时反馈出来，及时进行纠正与改善，以保证企业预算管理的确定性。加强企业的内部控制，根据市场环境的调整与发展，完善企

6、业的内控制度，实现权责分明，以确保资金管理的安全性。此外，对于财务管理过程中的费用报销管理制度、财务收支审批制度等再做严格的规定与完善，保证企业资金支付业务的办理有章可循，提高入账管理准确性与及时性。　　（二）筹资风险的防范与控制　　对于筹资过程存在的风险，要采取相应的防范措施，首先要确定出资本的结构，对筹资成本与风险进行权衡，保证成本与风险的比例相适宜，保证为企业带来最大效益。其次，要对筹资过程利率变动所带来的风险加以防范，如果利率处于较高时期或者由高变低的过渡时期，企业要尽量少筹资，如有需要只筹急需资金即可

7、；反之利率的水平较低或者处于从低升高的过渡时期，企业可以利用固定利率的计息方式筹集长期资金，企业的资金压力可以得到有效缓解。　　（三）投资风险的控制　　企业要结合自身的实际情况选择不同的控制方式进行投资控制。如果与企业的重大决策有关，可以采取分权制，即在企业决策中指定制度，执行时遵循相应的规定程序。如果一些应急预案则需要做出果断的决定。如果投资的规模比较大，则要对市场外部环境、政策环境进行全面的调查了解，将投资风险降至最低。　　（四）建立财务风险识别系统　　企业要提高风险控能力，建立起一个完善的财务风险识别系统

8、十分必要。首先要对企业潜在的财务风险进行及时、准确的辩识；其次风险是可以通过单个财务风险指标的变化趋势加以监控与预测的，比如，资产净利率，即净利润与资产总额的比值，其所表示的是企业综合利用资产的效果；或者资产负债率，即负债总额和资产总额的比值，可以通过该指标对企业经营过程中利用负债的能力进行衡量；最后要编制科学、准确的现金流量预算，为企业提供预警信号，经营者可以根据现金流量预算发现问题