企业内部控制问题分析

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1、企业内部控制问题分析0137104103512010级会审4班尤雪【摘要】内部控制制度对企业来说是一项十分重要的管理手段。该制度的冇效执行不仅有利于会计信息质量的提高，还奋利于使企业的经营管理活动趋于规范，大大提升企业的营运能力。这关系到企业的日常运营及业绩，企业应对其予以更多关注。本文将从企业内部控制现状、成因及应对措施几个方而入手加以分析，以期能够为相关部门和企业提供行之宥效的意见作为参考。【关键词】企业A部控制

2、Aj部控制制度—、企业内部控制的作用及意义内部控制宥助于保护财产的安全完憋；宥助于提高会计资料的正确性和可靠性；有助

3、于保证企业高效率经营，由此看來，一个行之冇效的A部控制体系不仅可以维护资产的安全，还可以拓宽企业参与市场的深度和广度，将会给企业开辟出更大的发展空问。H前，社会主义市场经济迅速发展，现代化企业制度也在逐渐改善，而临市场竞争如此激烈的巨大挑战，企业要想击败同行，从屮脱颖而出并获得长期生存的能力，就要致力于健全内部控制体系，加强企业内部管理，使企业经济效益以及社会效益得以提高。如今，许多企业觅已渐渐意识到内部控制的建立健全有利于保证自身内部的有效管理，有利于企业的可持续发展，但眼下企业内部控制制度依旧有些许缺点，主要表现在以下儿个方面：

4、二、我国企业内部控制系统存在的现状及其分析(-)内部控制制度设计存在缺陷企业未针对自身所处帘场环境及其当前发展所面对的闲境等实际情况，制定出一套适合自己的内部控制程序，而且不够全而的内控制度并未覆盖企业屮所冇部门和人员，没宥渗透到企业各个业务领域和业务操作系统，致使企业内部管理杂乱无章。特别在财务部门，财务人员捏造会计数据、制造假报表或者设置“小金库”，乱摊成木，隐瞒收入，谎报利润以逃避税收等现象极为严重，不仅使得企业的会计工作陷入混乱，更是为国家的宏观调控制造了非常大的网扰，类似这种大大降低会计资料真实性和可靠性的情况不肿枚举，更

5、甚者让企业的现金、票据、印章等的掌管权集于同一人；另外，部分企业存在权责不明的现象，出纳、稽核、账务登记等工作仅由一人完成或者同一个岗位的工作由多人共同执掌，如此一來便会形成出了问题就互相推卸责任的不R风气，没宥办法找出责任的原始归属人员，最终就以置之不理甚至放任自流的结局收场。照以上种种情形看來，部分企业的内部控制环境有以下几方面还不能让人满意：1、企业对内部控制的观念意识比较淡薄，看轻乃至忽视内部管理的情况依IH普遍存在。就算一些企业察觉到内部控制的重要性，它们对内部控制的解析仅是将其界定为审计检查，最后也只是形式上的加强检查，

6、根本不在意内控制度是否真正被落实到位。如此行为让内控体系的实施成为了表面文章，检查结果处理起来也只是敷衍了事，控制作用完全没有被体现出来。还有一部分企业的领导者对企业发展的看法过于局限短浅，一味奉行业绩至上、利益至上的宗旨，把当前的利益放在第一位，没宥完全认识到完善的内部控制对企业经营管理能够起到基础行作用，也没冇充分考虑到企、Ik未來的长期可持续发展。2、管理人员缺乏专业素质，管理水平较低，常常以自我感觉为中心，根据自身非专业的理解和喜好或者将以往处理问题的些许经验依葫芦両瓢地套用，来控制企业的经营运作，没冇结合现代营运资本的理念

7、精平和企业而临的实际情况，缺乏推陈出新和与时俱进的精神。此种做法一旦达到预期的效益，管理者便会长期如此，容易形成“一人说了算”的固定模式，下级人员没冇任何质疑地一味奉行上级领导的想法办事，这不仅违背了现代企业管理制度的要求，而且终将助K所有员工不讲制度、不讲监管、不讲章程、不讲授权的不良风气，使企业的管理陷入一片浞乱，一定程度上可能导致企业发展止步不前，不利于企业的长期稳定发展。3、部分企业管理层为了降低成本，忽视了相互牵制的原则，设置的岗位和相关人员不够合理。一人身兼多职的做法看似减少了人力资源缩减了开支，但很有可能衍生出类似现金

8、管理不严使得资金闲置或不足，难以用于经营运转：存货控制薄弱产生资金呆滞或者费用支出失控等潸在的损失，使得企业的经营运作难以正常进行。（二）企业对风险管理重视不够全球经济一体化的逐步深入使得企业之间的商业争斗愈发的激烈，企业所处的生存环境也愈发地恶劣，越来越高的经营风险成为了企业健康发展的瓶颈。企业的风险管理是有效控制内部环境的主耍因素之一，但从目前现状看来，许多屮小企业尚未察觉到口趋逼近的潜在风险，井且未制定出抵挡风险的临时救急对策。部分中小企业存在跟风现象，未经过实地查探和市场调查便盲0效仿投资，很可能给企业带来极大损失，甚至于导

9、致企业陷入破产的境地。在新吋代的严峻的考验T，能杏跨过这道坎已经牵涉到了一个企业的存亡和兴衰。部分企业对风险管理的认识浅薄，对企业风险防范的理念尚未深入人心，企业对风险不够敏感，既没冇结合自身实际情况建立一套行之冇效的风险管理系统，也