宏佰集团内部控制存在的问题分析

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1、摘要加强内部管理是现代企业管理的突出特点，加强内部管理是内部控制应用和实施的重要措施。科学的内部控制制度成为测量现代化企业管理水平的重要标准。目前，我国企业也十分重视应用内部控制来加强内部管理，加强企业内部控制对促进企业加强内部管理有着十分重要的作用。但是有些企业不重视内部控制的管理，其内部控制制度执行力度较低，贫弱无力。本文在阐述内部控制基本理论的基础上，来分析宏佰集团内部控制存在的问题，并根据实际情况提出有效措施。词：内部监控;内部管理;内部环境AbstractAprominentfeatureofmodernenterprisemanagem

2、entistostrengtheninternalmanagement，Applicationofinternalcontrolisaimportantmeasuresforenterprisestostrengtheninternalmanagement.Scientificinternalcontrolsystembecomeanimportantsymbolofmodernenterprisemanagement.Alsoattachesgreatimportancetotheapplicationatpresent,ourcountryen

3、terpriseinternalcontroltostrengtheninternalmanagement，strengtheningtheinternalcontroltopromoteenterprisestostrengtheninternalmanagementhasaveryimportantrole.However，despisetheinternalmanagementofenterprisesandtheinternalcontrolsystemcanbeevaded,pale.Inthispaper，inthispaper，ont

4、hebasisofthebasictheoryofinternalcontroltoanalyzemacrogroupinternalcontrolproblems,andputsforwardcorrespondingeffectivecountermeasurescombinedwiththeactualsituation.Keywords：internalcontrol;fnternalcontrolinternalenvironment;1绪论1.1研宄的目的和意义1.1.1研究的目的在现代企业制度中，内部控制制度发挥着重要作用，内部控制制

5、度能够保证企业高效率地实现其经营0标，企业由于对内部控制制度不重视，虽然有些企业建立了内部控制，其内部控制水平也不高，严重阻碍了企业的发展，使企业缺乏竞争力，生命力降低。本文运用企业内部控制的理论，结合企业的现状，分析宏佰集团在内部控制上存在的问题，并结合企业的具体状况，提出改进措施。1.1.2研究的意义随着改革开放30年来的经济发展，及市场主体所有制结构不断更新变化，加强内部控制对企业的发展起着重要作用。加强企业内部控制不仅有利于保证国家政策和法规在企业的实施，确保企业信息真实，保护企业财产安全。冇利于企业防范经营风险，促进企业奋效经营，提升经营

6、水平。0前很多企业内部控制都存在问题，影响了企业的发展水平。所以本文就对宏佰集团内部控制存在的问题，提出解决方案，使其能更好地为企业服务。1.2国内外研宄情况1.2.1国外研究状况2001年在COSO委员会上正式成立了企业风险管理项0的咨询委员会，并开始对企业风险管理项0进行分析。2003年7月COSO委员会制定了《企业风险管理一整体框架》初稿，并于2004年9月发布正式稿。在ERM内容摘要中，COSO委员会将风险管理与内部控制相互融合，并指出内部控制在企业风险管理中的重要性，ERM包括了内部控制，但ERM并不可以取代对内部控制的研究。2003年在

7、美国会计协会的审计委员会上，在《内部控制》的研究报告会中，对内部控给了定义：“内部控制是企业保护资产，提高会计信息的准确性和可靠性，运行效率，促进管理部门规划、各种方法相互支持和实施的措施”。1.2.2国内研宄状况对内部控制管理和建设方面的研究，李凤鸣（2001）给出的观点是：内部控制的合理性和完整性缺乏一个公认的标准，应制定内部控制评价规范和内部控制的标准。李国胜（2008）的观点是：需耍对内部控制体系、设置方式、目标定位、评价规范、内容范围等进行建设方面的改善。高勇（2010）认为内部控制的发展离不开政府的推动，我国需要重点对rt部控制理论和方

8、法的分析，并注重部控制实务的指导。周天雪（2009）认为企业A部控制在企业经营管理和公司治理方面起着重要作用，在企业发展壮