内部控制问题及对策研究硕士论文（共5篇）

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1、内部控制问题及对策研究硕士论文（共5篇）第1篇：浅谈油田工程项目内部控制在当前新常态、持续低油价的新形势下，影响油田生产经营的环境不仅日益复杂，而且提升效益的措施越来越艰巨，油田已经进入了由盈转亏的严峻局面，如何提升油田核心竞争实力，不断提升油田生产经营效益，成为油田最为关注的问题，加强工程项目内部控制则为油田提供了一个强有力的保证。1.内部控制的概念内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效

2、率和效果，促进企业实现发展战略。工程项目内部控制是从项目的计划建设到竣工验收交付使用的全过程的控制。以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。油田开发需要实施一系列的油田工程建设项目（以下简称：工程建设项目），来促进企业实现既定的发展战略目标。由于工程建设项目具有投资金额大、建设周期长、风险及不确定因素相对较多等特点，因此这些建设项目的优劣直接影响着企业的经济效益，关系着油田的生存和发展。在工程建设项目中实施有效的内部控

3、制目标，就是确保油田实施的建设项目的投资、工期、质量达到预定目标，最终实现油田可持续发展的战略目标。2.实施工程建设项目内部控制的意义一是实施内部控制能提高工程管理活动效率。良好的内部控制系统，可以保障企业对工程建设项目的有效控制，为企业减少风险或损失。有效的内部控制是对各种管理方法的全面、全过程的有效控制。可提高工程项目进度，保证其质量和投资效率。二是实施内部控制能避免违规造成的法律风险。良好的内部控制机制，可以确保国家相关法律、法规及制度在企业实施工程项目时得到有效的执行。合法合规的工程项目管理活动，可以避免因管理违规

4、给企业带来的法律风险。三是实施内部控制是保证工程建设项目控制效果的强有力手段。良好的内部控制机制，可以通过工程建设项目的预算控制、过程的监督和修正以及事后检查、汇总分析，从而有效地降低直接或间接成本的投入，提高投入产出比。四是实施内部控制是搭建工程建设项目的沟通桥梁。良好的内部控制机制，可以使单位与部门、部门与部门之间及相关人员职责明确，分工到位，确保沟通渠道顺畅，从而确保项目计划的执行，提高项目运行效率。五是实施内部控制可以保全企业财产。良好的内部控制系统可以堵塞工程建设项目漏洞，遏制企业内部的腐败，保证工程建设项目信息

5、真实、合法、完整、规避经营管理中的风险，最终提高企业管理水平，增强市场竞争力，保证企业的可持续发展。3.当前工程建设项目在内部控制存在的问题近几年来，通过内查外审，发现在油田部分单位的工程建设项目中存在的问题较为突出，违规行为普遍存在，并且是屡查屡犯。具体问题表现在：3.1个别单位未严格履行建设程序一些单位把工程建设项目的可行性研究当做要投资的工具，只在资金数量上下功夫，不重视项目论证；在实施中发生重大方案调整时，也未按规定重新报审、报批；存在擅自扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容，以及无效、低效投入等问题。还有的单

6、位不按规定要求进行开工前报批，在还没有进行施工图设计时，就盲目开工，有的项目竣工后长期不办理验收。3.2规避招标投标，违规发包工程在过去的年度审计报告中最突出的一条就是工程建设项目应招标未招标。依据国家法律规定，建设工程总承包施工单项合同估算价在200万元以上必须进行招标。个别单位却视而不见，公开规避。还有一些单位将一个工程拆分成几个工程，使其合同金额达不到招标的强制要求。还有的单位甚至将法律规定必须公开招标的项目改为邀请招标。3.3合同管理制度不健全，权责不明确结合对前几年的工程项目的内审外查，发现个别工程项目的合同未经

7、法律事务方面的专业人员审核，合同未使用规范的标准文本，合同内容不规范，不细致、不全面。合同签订的时间、地点、内容，甚至金额都不明确。先施工后签合同的事情时有发生。3.4工程设计变更不规范个别单位以抢工期为名，未给设计单位充分合理的时间进行勘察、设计，致使施工图粗糙，导致实际施工过程中工程變更频繁。一些应由设计人员变更的内容，建设方和监理方以现场联络单或实物点交的方式进行确认，有的变更金额甚至超出原设计预算分项的金额，如某井场道路，在完成设计规定的基层灰土厚度后，未经勘察设计、未经设计变更，建设方依据经验另外指令加深敷设基层

8、灰土1米，超越了签证的权限，也大大的增加了工程造价。3.5用监理替代内部控制建设方委托监理后，疏于对工程建设项目的监督控制，或超权限替代监理单位履职。发生问题后相互推诿、职责不清，造成建设方内部控制缺位。3.6存在未完项目提前估价结算的“预结工程”前些年因总部计划下达较晚，为保证计划完成率，建设单位将当