基于钢贸企业加强应收账款管理之我见

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1、基于钢贸企业加强应收账款管理之我见【摘要】应收账款管理一直是钢贸企业经营理财工作中一项十分重要的内容。钢贸企业必须通过严谨的信用调查和信用评估，选准销售客户，通过科学的信用决策，制定合理的信用政策，通过规范的日常事务管理，减少应收账款风险，不断优化应收账款管理，才能在激烈的市场竞争中谋得可持续发展。本文结合实际就目前环境下如何较好地解决应收账款管理问题谈些认识。　　【关键词】应收账款管理；基本做法；信用政策；内部控制　　　　钢铁贸易行业是资金密集型行业，资金是钢贸企业的经营之本，也是其赖以生存的基础。在

2、目前钢贸圈“烧香买，磕头卖”的夹缝式生存状态下，钢贸企业最大的经营风险在于应收款、预付款和库存三个方面。应收账款是每个钢贸企业绕不开的话题，绝大部分钢贸企业存在大量应收账款资金占用问题。在目前市场环境下，特别是在过度竞争的钢材贸易领域，完全推行带款提货已几无可能，而且当下钢铁贸易流程中金融化趋势日趋明显，因而资金问题成为困扰不少钢贸企业生存和发展的难题。在后危机时代和“十二五”　　基于钢贸企业加强应收账款管理之我见【摘要】应收账款管理一直是钢贸企业经营理财工作中一项十分重要的内容。钢贸企业必须通过严谨的

3、信用调查和信用评估，选准销售客户，通过科学的信用决策，制定合理的信用政策，通过规范的日常事务管理，减少应收账款风险，不断优化应收账款管理，才能在激烈的市场竞争中谋得可持续发展。本文结合实际就目前环境下如何较好地解决应收账款管理问题谈些认识。　　【关键词】应收账款管理；基本做法；信用政策；内部控制　　　　钢铁贸易行业是资金密集型行业，资金是钢贸企业的经营之本，也是其赖以生存的基础。在目前钢贸圈“烧香买，磕头卖”的夹缝式生存状态下，钢贸企业最大的经营风险在于应收款、预付款和库存三个方面。应收账款是每个钢贸企

4、业绕不开的话题，绝大部分钢贸企业存在大量应收账款资金占用问题。在目前市场环境下，特别是在过度竞争的钢材贸易领域，完全推行带款提货已几无可能，而且当下钢铁贸易流程中金融化趋势日趋明显，因而资金问题成为困扰不少钢贸企业生存和发展的难题。在后危机时代和“十二五”开局的大背景下，钢贸企业只有充分发挥自身优势，进一步强化应收账款管理，提升应收账款资金管理效率，从制度上严控销售风险，在公司上下的思想上予以一致的重视，事前做好信用调研和评估工作，确定科学的信用标准，事中动态优化信用条件，实施严格的内控制度，事后实施科

5、学的收账政策，在各业务操作环节上严加控制，才能做到既扩大销售增加利润，又降低成本和减少损失，使企业获得更好更健康的发展。　　一、本公司加强应收账款管理的基本做法　　我们对应收账款的总的管理思路是：风险可控、期限明确、兼顾效益、疏堵结合、监控有力，做到欠款前充分调研，有合同依据，前期无超期应收账款，无不良记录，把应收款、预付款控制在一个本公司可以控制和承受的合理的范围内。具体工作措施是：　　1．公司依据客户的不同情况，针对可能出现的应收账款早作准备，区别对待。（1）制订了《客户信用结算管理制度》，明确授信

6、客户的范围、授信原则、授信方法及信用执行记录，成立信用评定委员会，每年依据客户的实际情况实行信用评定。授信内容为信用额度和信用结算延期时间。（2）制定了《合同管理办法》，对未授信企业的欠款销售，实行合同管理，在合同中明确结算方式、结算期限及最高欠款限额。（3）对融资性贸易，由于贸易金额较大，结算期间较长，实行担保抵押方式。除上述可能出现应收账款外，其余一概不许欠款销售。　　2．强化销售管理，严控销售风险。在销售中，我们要求各业务部门在销售时必须按公司规定，在内部管理系统中开具销售提单，并经部门经理、分管

7、领导及财务部门审核后，方可交由客户提货。我们将销售方式按结算方式分为五个类别：余款发货；收款发货；提后结算；信用结算；合同约定。分别针对不同的结算方式，采取不同的应对措施。（1）余款发货、收款发货销售方式。我们采取由内部管理系统自动监管的办法，在填制销售提单时，内部管理系统实时计算客户最新余额（包括当前支票及本张提单金额），如出现销售欠款，管理系统发出警告，并阻止销售。（2）提后结算销售方式。由公司财务部门收取客户支票或汇款。针对不同品种的销售结算周期，设定最后结算期限，到达期限时，内部管理系统提醒业务

8、部门及财务部门及时入账。对短期内多次采取提后结算方式的企业，我们严密监控其提单总额是否超过票据总额或前期相对应的结算额，是否有到期应收款未收回的情况。如果存在超期应收账款，系统将阻止销售。（3）信用结算方式。面对竞争日趋激烈的市场环境，为巩固客户群，我们对一些合作时间较长，经营好、实力强，具有发展潜力，且对公司业务有支撑作用的客户，实行一定规模的信用结算，并专门制定了《客户信用结算管理制度》，规定了具体的授信原则（包括重点客户授信条件、一般