浅谈中小企业的现金管理

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1、浅谈中小企业的现金管理［摘要］价值创造历来是一个受到普遍关注的问题，财务管理以价值最大化为目标展丌。而现金管理应是财务管理的基本而重耍的PJ容，本文就屮小企业现金管理所存在的问题进行分析，井提出加强企业现金管理的几点对策，以期达到现金管理的良性循环，实现中小企业的可持续发展。［关键字］中小企业现金管理对策CashManagementofMedium-SmallEnterpriseson[Abstract]Creatingvalueishighlyconcernedinallfields,especiallyinfinancialmanagement.Fin

2、ancialmanagementaimsatvaluemaximization，andcashmanagementisabasicandkeypointtoreachvaluemaximization.Hence，theproblemsofmedium-smallenterprisecashmanagementisdiscussedherein,aswellasstrategiesforstrengtheningthemanagement,soastocontrolasoundcycleofcashandmedium-smallenterprisesust

3、ainabledevelopment.[Keyword]CashManagementofMedium-SmallStrategiesW一、中小企业现金管理存在的问题1（一）随意使用现金，现金交易频繁1（二）白条抵库严重错误！未定义书签。（三）无库存现金限额错误！未定义书签。（四）融资W难，周转资金严重不足错误！未定义书签。（五）现金管理混乱错误！未定义书签。二、我W屮小企业融资问题分析3（一）我鬧中小企业融资问题的外部原因分析错误！未定义书签。（二）我国中小企业融资闷题的内部原因分析3三、加强和完善现金管理的举措3（一）加强中小企业现金管理3（二）事后检查

4、，保障现金安全性，完整性，合理性和效益型4（三）强化银行现金管理，促进银企工作4（四）提高财会人员的职业道德水平和业务素质5@i仑6a脈7辦文献8引言现金是流动性最强的一种货H3资金，它具有普遍的可接受性，可以随时用以购买各种物资，支付H常的零星开支等。现金是企业进行生产经营活动的基木条件，是企业资产中流动性最强，控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。但是企业的现金流动性强，诱惑力最大，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生舞弊行为。对企业来说，现金管理是账务管理屮最基本、最重耍的一项管理，管理的好坏直接关系到企业能否正常生产经营。然而，现金

5、管理的科学性、重要性并没有被企业管理者和财务工作者充分认识，以致在现金管理方面不时出现M题。因此，加强现金管理是任何企业在财务管理中的一项重耍工作。一、中小企业现金管理存在的问题目前，我国企业的现金管理意识还比较薄弱，用于现金管理的人力和技术手段冇限，很多屮小企业甚至忽略现金管理。而一些企业由于所生产、经营的产品利润率较高，忽视通过加强现金管理来获取更多的经济利益。尽管在转制过程中，不合理的因素正逐步得到改善，但由于种种原因，屮小企业在现金管理上仍存在许多问题。（一）随意使用现金，现金交易频繁。根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、资金、收购单位向个人

6、收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付nH史用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但n前有些承包企业和乡镇企业及个体私营企业携带巨款外出结算的现象十分普遍。某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，釆取不正当的竞争，对企业承诺：企业开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。对这些中小企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品和原材紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业榀现金交易。中小企业需用现金做生意，银行耍拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成屮小企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。（二）白

7、条抵库严重。屮小企业在日常经营屮发生白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临吋应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间松，而且有些款额高，笔数也很多。个别出纳员利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失。（三）无库存现金限额。按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天n常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户申位如在几家银行同吋开户，应发一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实亡。在多头开户情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远

8、远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。企业内部也不对