浅析中小企业现金管理

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1、目录一、企业营运资金的概述……………………………………………………………1（一）企业营运资金的概念………………………………………………………1（二）企业营运资金的内部控制目标……………………………………………1（三）企业营运资金内部控制的内容……………………………………………1二、企业营运资金的内部控制问题分析……………………………………………3（一）企业货币资金的内部控制问题分析………………………………………3（二）存货的内部控制问题分析…………………………………………………4（三）应收账款的内部控制问题分析……………………………………………6三、企业营运资金内部控制的改

2、进措施……………………………………………7（一）彻底落实不相容职务分离控制……………………………………………7（二）加强授权审批控制…………………………………………………………8（三）加强对营运资金的会计系统控制…………………………………………8（四）加强财产保护控制…………………………………………………………9（五）实施绩效考评控制…………………………………………………………9参考文献……………………………………………………………………………11内容摘要营运资金是企业开展正常生产经营活动的必要前提，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。由于企业内部

3、环境的不断变化和企业财务管理不当，企业在资金营运活动过程中可能会面临各种风险，从而使得资金使用效率下降，资金安全受到威胁。因此，有必要加强企业营运资金的内部控制。本文主要介绍了企业营运资金的相关概念、内部控制目标和内容，对ITA公司的货币资金、存货和应收账款的内部控制问题进行了深入的分析，建议采取彻底落实不相容职务分离控制、加强授权审批控制、加强对营运资金的会计系统控制、加强财产保护控制、实施绩效考评控制等措施来改进营运资金的内部控制，有利于形成完善的内部牵制和监督制约机制，堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安全，防止舞弊行为，以提高企业经营管理水平和风险防范能力。【关键词】IT

4、A公司营运资金内部控制问题分析改进措施浅析企业营运资金的内部控制——以ITA公司为例营运资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。由于企业资金营运活动中可能存在的重要风险，危害重大，因此，企业有必要加强营运资金的内部控制。一、企业营运资金的概述（一）企业营运资金的概念营运资金又称营运资本，是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分：1．将营运资金理解为企业一定时期全部流动资产减去流动负债后的余额，也称为净营运资金。它是一个抽象概念，并不特指某项资产，而是一个差额，因此也被称为狭义的营运资金。2．

5、将营运资金理解为企业一定时期的全部流动资产，也称为总营运资金。它是一个具体概念，包含了企业所有流动资产，即企业一定时期持有的货币资金、应收账款及各类存货资产等，因此也被称为广义的营运资金。本文以广义的营运资金为研究对象。（二）企业营运资金的内部控制目标企业营运资金内部控制的根本目的是通过实施有效的内部控制活动，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，并尽可能地提高营运资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。提高营运资金的盈利能力，关键在于能否实现营运资金的周转以及增值。影响企业盈利能力的很重要的一个因素就是企业营运资金周转速度，提高营运资金周转速度的关键是加强对

6、存货和应收账款的管理，提高存货和应收账款的周转速度，通过加快存货和应收账款的周转，提高营运资金的周转速度，进而提高企业的资产的盈利能力。（三）企业营运资金内部控制的内容1．货币资金内部控制的内容主要包括：11（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏

7、洞。（5）对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。2．存货内部控制的内容主要包括：（1）存货业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在存货业务不相容职务混岗的现象。（2）存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查在办理采购、验收、付款、发出等存货业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。（3）存货验收过程的控制情况。重点检查是否存在违反单位验收存货方面的规定，擅自降低存货入库的验收标准及可能存在的舞弊行为。（4）存货盘点、处理的控制情况。重点检查存货的盘点