会计核算业务总结

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方一、筹资业务的核算1投资者投入借：银行存款/固定资产、原材料、无形资产贷：实收资本2负债1）短期借款借款时：借：银行存款贷：短期借款每月预提利息时：借：财务费用贷：应付利息到期时：借:短期借款应付利息/财务费用（不预提时）贷：银行存款2）长期借款借款时：借：银行存款贷：长期借款每月预提利息时：借：财务费用/在建工程贷：应付利息到期时：借:长期借款应付利息贷：银行存款二、供应过程的核算1固定资产的采购1）不需要安装的借：固定资产应交税费-增值税（进项）贷：银行存款2

2、）需要安装的采购时：借：在建工程应交税费-增值税（进项）贷：银行存款安装时：借：在建工程贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬验收使用：借：固定资产----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方贷：在建工程2原材料的采购（实际成本法）借：在途物资-甲材料/原材料应交税费-增值税（进项）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款l要注意共同运费的分摊，运费也要计入材料的成本验收入库时：借：原材料-甲材料贷：

3、在途物资-甲材料三、生产过程的核算1领用材料发出存货的方法（计算）借：生产成本-A产品-B产品制造费用管理费用销售费用在建工程贷：原材料-甲材料2工资借：生产成本-A产品-B产品制造费用管理费用销售费用在建工程贷：应付职工薪酬a借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：库存现金3福利费借：生产成本-A产品-B产品制造费用管理费用销售费用在建工程贷：应付职工薪酬a*14%4制造费用的核算生产车间，制造部门发生的但与生产产品无直接关系的费用借：制造费用贷：累计折旧/银行存款/待摊费用等等----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-----------

4、--文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方5制造费用的归集与分配制造费用的合计数b制造费用分配率=b/分配标准总额每种产品分摊的制造费用=制造费用分配率*各自的分配标准借：生产成本-A产品-B产品贷：制造费用b6完工产品生产成本的核算完工产品的生产成本=月初在产品的成本+本月发生的生产成本-月末在产品的成本7完工产品成本的结转借：库存商品-A产品贷：生产成本-A产品四、销售业务的核算1销售（产品）收入的核算借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款贷：主营业务收入应交税费-增值税（销

5、项）2结转已销产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品-A产品3营业税金及附加的核算（营业税、资源税、消费税、城建税、教育费附加）借：营业税金及附加贷：应交税费-借：应交税费-贷：银行存款4销售费用的核算（和销售产品有关的费用，如产品的广告费、保险费、运费、展销费等，专设销售机构发生的费用）借：销售费用贷：银行存款等5财务费用（和筹资有关的费用，如利息、银行的手续费、年费、购买支票、现金折扣）借：财务费用贷：银行存款6管理费用（财产保险费、培训费、业务招待费、咨询费、行政管理部门固定资产的折旧等）五、利润形成的核算1：营业外收入的核算盘盈：借：库存现金，原材料，固定资产贷：

6、营业外收入累计折旧无法偿还的账款借：应付账款贷：营业外收入罚款所得：----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方借：银行存款贷：营业外收入处置固定资产利得：借：固定资产清理贷：营业外收入收到捐赠：借：银行存款、原材料、无形资产、固定资产贷：营业外收入2：营业外支出的核算盘亏：借：营业外支出贷：库存现金、原材料、固定资产不可抗力带来的损失：例：某企业遭受洪水，使其库存商品受损，账面价值20万元，保险公

7、司赔偿10万元，低价处理该商品获得1万元存入银行。差额作为不可抗力损失。借：营业外支出90000其他应收款100000银行存款10000贷：库存商品200000对外捐赠：借：营业外支出贷：固定资产/库存现金等被罚款：借：营业外支出贷：银行存款固定资产处置损失：借：营业外支出贷:固定资产清理3：其他业务收入和成本的核算（出售材料，出租包装物）借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-增值税（进项税额）借：其他业务成本贷：原材料周转材料-包装物4利润形成的步骤第一步，将收入费用类的账户结转到本年利润中借：主营业务收入其他业务收入营业外