浅析审计风险成因与防范对策

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1、k西財铨丈挚题目：浅析审计风险成因与防范对策学院会计学院学生姓名李欣学号0101002专业会计学届别2014届指导教师蒋珩职称MS二o—四年三月2论文（设计）诚信承诺书（样式）普通本科生毕业论文（设计）诚信承诺书毕业论文（设计）题目浅析企业审计风险成因与防范对策学生姓名李欣专业会计学学号0101002指导老师蒋珩职称副教授所在学院会计学院诚信承诺本人慎重承诺和声明：我承诺在毕业论文（设计）活动中遵守学校有关规定，恪守学术规范，在木人的毕业论文中未剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成来，未篡改研究数据，如冇速规行为发生，我

2、愿承担一切责任，接受学校的处理。学生（签名）：年月日摘要随着我国社会主义市场经济的发展，注册会计师的业务范围也在不断扩大，与此相适应，注册会计师的法律责任也越来越大。特别是事务所脱钩改制后，这个问题显得尤为突出，加强对审计风险的防范已是摆在事务所和注册会计师面前的重要课题。但是当前审计风险在会计所事务所等审计机构中还充满着许多不明确的因素与风险。因此，本文首先通过分析审计风险的基本理论概述，了解审计风险的定义、特点与来源。然后分析第三方中介，比如会计师事务所，在审计过程中存在的审计风险，并揭示其成因及存在的主要环节。再

3、根据存在的审计风险提出有效、合理的防范措施，从而更好地控制风险。AbstractWiththedevelopmentofChina’ssocialistmarketeconomy,thebusinessscopeoftheCPAisalsoexpanding，withthisadaptation;CPAlegalliabilityisalsogrowing.InparticularfirmafterReorganization，theproblemisparticularlyprominent，strengthenin

4、gofauditriskpreventionisplacedinfrontoftheCPAfirmandimportanttopic.Butthecurrentauditriskinaccountingfirmsandotherauditinstitutionsalsofilledwithmanyuncertainfactorsandrisks.Thenanalyzethird-partyintermediaries,suchasaccountingfirms，auditriskexistsintheauditproc

5、ess，andrevealmajoraspectsofitsgenesisandexistence.Andthencomeupwitheffectiveandreasonableprecautionsinaccordancewithauditriskexists，inordertobettercontrolrisk.Keywords:trialinmindtherisk;prevention;Control目录WWi1审计风险基本理论概述11.1审计风险的含义11.2审计风险的特征31.3审计风险的来源32审计风险的成

6、因及存在的主要环节42.1主观原因42.2客观原因62.3审计风险存在的主要环节83审计风险的防范与控制93.1完善审计机构组织形式，提高审计队伍整体素质93.2强化审计人员风险意识103.3改进审计人员审计方法103.4要审慎的选择被审计单位113.5加强审计的独立性124斟仑13参考文献13醐14随着我W资本市场的迅速发展，上市公句的市场经营风险逐渐加剧，会计师事务所及注册会计师的审计风险问题也□益突出。我m资本市场接连发生重大财务造假案件，从2012年湖南胜景山河生物科技股份冇限公司、绿大地生物科技股份公司、广东

7、新大地生物科技股份有限公司到2013年万福生科（湖南）农业开发股份有限公司、山两天能科技股份有限公司等上帘公司及拟上帘公司，许多会计师事务所及签字注册会计师都被牵扯。其屮，这严重损坏了注册会计师行业的声誉，影响注册会计师行业的健康发展。部分会计师事务所则遭到了毁灭性打击,如2012年的深圳鹏程会计师事务所因湖南胜景山河生物科技股份冇限公司案件倒闭解散，其大部分执业注册会计师也远走高飞，纷纷加入国富浩华会计师事务所，注册会计师这个职业也成为一个高风险的职业。这一系列审计失败案件的频频爆发，使社会公众对审计后的财务报表信息

8、的真实性产生了很大的质疑，审计行业遭受了前所未宥的信誉危机。而在部分具冇证券资格的会计师事务所中，对整个项0进行审计的签字注肌会计师因为风险过大而极不愿意在会计师事务所，最后出具的无保留意见的审计报告上盖章签字。签字的注册会计师也深深感受到此类项目审计风险过商，己经超出自己能够承受的能力范围，所以可以看出，会计师事务所及签字会计师