国库集中支付制度推行中遇到的问题及相关对策

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1、国库集中支付制度推行中遇到的问题及相关对策摘要财政国库管理制度作为公共财政管理框架的基础和重要组成部分，必将随着社会经济的发展而逐步进行调整与完善。本文通过对财政国库管理制度现状的研究，解析了改革与完善财政国库管理制度的必要性与其应实施的对策。　　关键词国库集中收付制度财政资金预算执行　　：F832.2：A　　　　一、国库集中支付制度的基本概念与发展历程　　（一）国库集中支付制度的基本概念。　　国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机X络技术为

2、依托，以提高财政资金使用效益为目的，由政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。　　（二）国库集中支付制度的发展历程。　　2000年以前，我国没有设立专门的财政国库管理机构，对财政资金的收纳和拨付是一种粗放式管理，财政收入上缴和财政支出拨付通过征收机关和预算单位层层设立

3、过渡性存款账户办理，不仅运行效率低，而且透明度差。　　2002年，在推进国库集中支付改革的同时，国库集中收付制度改革的另一项重要改革收入收缴改革开始启动。国库集中收付制度改革启动后，由于用电子化、X络化、信息化操作取代了传统的手工操作，资金运行效率大为提高，信息反馈及时、准确，使财政资金管理越来越规范、高效，国库单一账户体系的日趋完善实现了财政资金的统一管理，大大增强了财政部门资金调度能力，为及时有效落实党中央、国务院重大宏观调控政策提供了有力的资金保障；使资金收付流程越来越顺畅、安全，国库集中收

4、付运行机制的逐步健全实现了财政收支“直达”，大大提高了资金运行效率和透明度，切实保障了资金运行安全；使财政监督越来越及时、有效，动态监控机制实现了对预算执行的全程、实时、明细监控，促进了对预算执行的纠偏、规范、警示、威慑功效的充分发挥，预算单位规范使用资金的意识明显增强，违规行为大大减少使库款运作效益越来越显现出来，国库现金管理实现了对财政资金的有效市场运作，增加了财政资金收益，显著提升了财政科学理财水平，有效促进了财政政策与货币政策的协调配合，从更高层次上促进了宏观调控政策效果的发挥。　　二、传

5、统国库支付制度存在的问题　　（一）账户设立分散混乱,不利于对其实施有效管理和全面监督。　　目前一些单位的财务管理部门在机构设置、人员管理、钱资账户管理等上都比较混乱，缺乏高度的统一性，没有达到制度改革所要求的规范性，在财政预算支出执行过程当中，财政部门以各单位和部门的申请为依据，将相应款项拨付到其商业银行账户上，方便了部门单位对资金使用目的、途径以及时间的灵活性，但是切断了部门单位与财政部门的关系，使财政部门不能及时的掌握执行进度，不能保障财政资金在执行中的流畅度与安全性，使得财政资金脱离了财政部

6、门的监督与控制，致使各单位部门的预算资金管理混乱。　　（二）环节繁多,造成资金周转率不高，且易产生腐败。　　财政资金通过多个部门和单位的多重转账，资金在多个账户间调动频繁，环节复杂繁琐，任何一关没有很好的衔接上便会影响工作效率，增加了不必要的工作人员工作量，造成人力物资上的浪费。同时大量资金滞留预算单位，致使财政性资金流通过慢，严重降低了资金的使用效率。另外，资金拨付给各单位部门后，由于缺乏监督和控制，易滋生腐败现象，使得挤占、挪用资金等行为有机可乘，败坏社会风气，影响单位正常运作与发展，严重干扰

7、经济秩序。　　（三）信息回馈较慢，难以为宏观经济调控和新的预算提供较为准确的数据依据。　　由于拨付程序众多繁琐，预算资金经过多重中转，很难及时对预算资金执行情况上报，并且不能提供准确的资金信息。财政部门失去了对资金监控的实时掌握，难以以整体经济做出精确评估，以致失去了为宏观经济调控以及新预算提供准确数据的依据，不能充分发挥财政政策的作用。　　三、国库支付制度推行对策　　（一）规范财政国库管理体系，简化账户管理。　　一是要进一步完善改革中的各项配套设施，尽快制定出一个操作方便、可用性强的制度，使国库

8、集中支付有坚强的法律后盾。二是要简化国库账户管理，逐步取消过渡账户，开设国库单一账户和预算单位零余额账户，进行“扁平化管理”，避免账户混乱冗杂的情况，便于预算资金的流通。三是要简化预算指标生成程序，缩短审核环节，在严格审查的基础上进一步规范和简化用款计划审批程序。三是要将非税收入直接交予财政国库，真正做到所有权属于政府，使用权属于单位，管理权属于财政，从根本上限制单位随意开支，加大单位部门对财政预算资金申请的规范性。四是进一步完善会计集中核算制度，借鉴成功做法，为国库集中支付制度顺