基于风险管理的事业单位内部控制探讨

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1、基于风险管理的事业单位内部控制探讨　　　　摘要：财务风险是现代企事业单位在经营管理中所面临的重要的日常的管理事项，财务风险管理的好坏将直接对企事业单位的未来持续竞争力造成影响。随着市场经济的发展、社会环境的变化，事业单位面临着服务逐渐趋于多样化、参与的领域广泛化、资源整合区域多元化的发展趋势。事业单位的财务风险问题也逐渐受到社会各界的广泛关注。随着事业单位经费来源的多元化，很多日常业务活动、经营管理的多样性使得事业单位的财务风险逐渐扩大。本文将站在风险管理的视角，对我国事业单位内部控制的现状进行探讨，并找寻解决问题、规避风险的有效策略，以期为促进我国

2、事业单位的发展奠定基础。下载论文网/3/　　关键词：风险管理财务风险管理事业单位内部控制　　中图分类号：文献标识码：A　　我国事业单位的改革与发展伴随着体制机制的创新和管理方式的变化。风险管理尤其是财务风险管理是我国事业单位在其经营过程中所面临的一项重要事务，财务风险管理实施效果的好坏，将直接对事业单位未来的持续竞争力造成影响。事业单位在我国是提供公益性服务的主要载体，随着社会的发展，事业单位所面临的服务逐渐趋于多样化、参与的领域广泛化、资源整合多元化发展，面对这样的大趋势，在我国财政资金管理逐渐加强的情况下，事业单位财务风险管理，逐渐成为事业单位和

3、社会各界关注的话题。在内部控制建设中，风险管理是财务管理中的一项核心内容，这就要求我国事业单位必须尽快加强内部控制，有效防范风险的发生。本文将以我国某事业单位作为研究对象，对该单位在风险管理中存在的问题进行剖析，并以此为契机，提出解决该事业单位财务风险管理的有效策略，以及为促进该事业单位的发展奠定基础。同时，旨在我今后的实践工作中，为类似的事业单位更好地开展风险管理活动提供有价值的参考。　　1相关概念阐述　　事业单位　　事业单位是独具中国特色的社会服务团体，我国事业单位并不以盈利作为主要目的，而是以实现社会公益作为发展目标的团体。事业单位的主办方可以

4、是国家机关或其他组织，事业单位的资金来源主要依靠财政全额拨款或部分拨款实现。我国事业单位涉及很多领域，如科技、卫生、教育活动等。可以根据事业单位的业务类型将其分为两大类，第一类，文化科学事业，如体育、卫生、信息服务、科学、文化等；第二类，公益事业，如水利、气象、环保、地震、医疗等。　　风险管理　　财务风险的内涵可以从广义和狭义两方面来看。狭义方面的财务风险主要是指一些非常单纯的财务活动中出现的风险，如投资风险、资金管理风险、融资风险等。狭义方面的财务风险主要是指对于某一项经营活动所带来的各种不确定性因素而造成的风险。广义上的风险主要是由于组织内外部环

5、境发生变化而导致的。　　对财务风险进行管理主要包括：合理的设定财务风险管理目标、科学的对财务风险指标进行分析和识别、对财务风险造成的影响进行有效评估、对财务风险做出反应、构建财务风险预警机制、及时而有效的处理财务风险。组织在设定财务风险管理目标时应该从实际经营状况、发展规划等方面着手；组织对列举出的所有可能发生的财务风险事项进行识别科学的筛选出财务风险指标体系；根据筛选出不同的风险指标体系进行等级确定；针对不同的风险制定出一套完善而规范的应对策略；通过警报的方式，对可能发生的财务风险信号进行预警；对组织可能存在的、潜在的财务风险危机进行处理，并对由于

6、财务风险的发生带来的不良影响进行有效控制。　　内部控制　　为了更好地实现组织的战略发展规划和战略发展目标通过对相关制度的设计、对具体流程的限定而组织和实施的一系列活动称之为内部控制。内部控制的实施能够对，总是潜在的风险进行科学而合理的防范和控制。事业单位进行内部控制的主要目标是保证财务信息的合法性、真实性、可靠性、安全性、完整性，以此为契机，保证财务资金在一定范围内的高效、安全使用。因此，事业单位更应该重视内部控制的建设与实施。　　2事业单位财务风险管理现状分析　　财务预算管理方面的风险　　首先，预算编制方法与管理措施上的风险。事业单位的资金来源主要

7、依靠国家财政拨款，财务部门每年根据财政批复书和单位的项目指标数进行指标分解。预算编制的严谨性、全面性、准确性、科学性是保证事业单位预算管理顺利实施的重要环节。但在实际的预算编制中，由于大部分工作都由财务部门承担，财务人员受专业的限制，对预算项目本身缺乏一定的了解，因此使得预算编制很难兼顾财务事项与业务事项的双重严谨性。其次，预算管理流程缺乏系统性，就目前我国事业单位预算管理流程来看，基层预算单位编制预算的过程缺乏一套完整而严谨的审批流程。如有的事业单位的预算编制和执行归口单位均为财务部门，从预算编制到执行的分工缺乏明确性、责任划分不明确。第三，事业单

8、位预算管理与考核机制的挂钩不到位。尽管预算编制中引入绩效管理理念，增加了绩效目标的考核，但是绩效目标的后期考