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时间:2018-10-25
《公司费用报销管理制度汇编87130》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、WORD文档可编辑费用报销管理制度 第一章 总则第一条:为了加强公司内部管理,规范公司费用报销流程,合理控制费用支出,特制定本制度。 第二条:本制度根据公司的实际情况,将费用报销分为差旅费、通讯费、业务招待费、办公费等。 第三条:本制度适用公司各部门。 第二章 费用报销制度及流程第一条:原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 (1)普通发票,主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发
2、票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票,商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联:第一联为存根联,开票方留存备查用;第二联为发票联,收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联,开票方作为记账原始凭证。技术资料专业分享WORD文档可编辑增值税专用发票,是我国实施新税制的产物,是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的,专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵,同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证,而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明,是
3、购货方据以抵扣税款的法定凭证,对增值税的计算起着关键性作用。(2)财政机关批准并统一监制的行政事业性收据; (3)邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单等。 2、发票的真假辨别发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致,可以登录发票上提供的查询网址进行核实,但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息,建议大家到正规的地方消费索取发票,避免出现假发票现象。 3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时,允许以普通收据报销(总额不超过报销金额的%%);对于既没发票,也没收据的,一律不予报销。第二条:费用报销单填写及票据粘贴要求 1、报销单据填写应力求整洁美观,不得随意涂改;
4、 2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致,各票据不得突出于报销单和粘贴单之外(票据过大时应按报销单大小折叠好); 3、各票据应均匀贴在报销单的粘贴位置技术资料专业分享WORD文档可编辑上,整份报销单各部分厚度应尽量保持一致; 4、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等),需有层次序列张贴; 5、报销单据金额、类型相同的(如车票等),应尽量粘贴在一块,并按金额大小排列; 6、报销票据在粘贴时,要确保审核人能够完全清楚地审阅报销金额; 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写; 8、报销单椐各项目应填写完整,大小写金额要一致,并经部门领导批准才有效;报销单据不
5、得涂改,粘贴好后请仔细核对金额,票据金额与填写金额不符,财务则不予报销。 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认,需入库的实物单据应附入库单; 10、出租车票注明起止地点、时间、人物事件等; 11、 在一个预算期内(),业务员各项费用的累积支出原则上不得超出预算(),超出预算部分不予报销。 第三条:费用报销基本流程: 财务(经理、会计、出纳)审核并付款总裁/总经理审批审批部门负责人审批报销人填写报销单经办人签字领款 技术资料专业分享WORD文档可编辑第四条:报销时间的具体规定 1、为了提高费用报销工作效率,各部门应在每月号后派人将费用报销单递交到
6、财务部,号之前财务部完成审核并付款,逾期一律不予受理。 2、超过个月以上(含个月)的费用将不予报销,视自动放弃(电子发票当月的只能当月进行报销,隔期或逾期的一律不予报销)。 第五条:差旅费 1、员工出差按照以下程序办理:(1)员工因公出差期限由部门主管视情况需要,事先予以确定。出差人员出差前应填写“出差申请单”或“行程单”,并报由上级主管签字审批。(2)出差期满归来,须在返差半个月内填具“差旅费报销单”,并附上“出差申请单”或“行程单”及各类报销凭证向财务部门报销差旅费用。2、出差申请的审批权限规定如下:员工出差,由部门经理(主管)签字审批;部门经理出差,由董事长签字审批。3、
7、公司员工因公出差所发生的交通费、住宿费、用餐费、杂费、招待费等按规定标准在限额内实行实报实销,超出标准部分自行承担。(1)交通费:乘坐公交车、出租车、地铁、火车、飞机、轮船等交通工具,原则上应取得交通公司开具的统一发票,无法取得者由出差人员出具有关凭单为证。技术资料专业分享WORD文档可编辑(2)住宿费:出差过程中因在招待所、旅馆、酒店等住宿而产生的费用,须取得相关部门统一增值税专业发票。(3)用餐费:须提供用餐发票。(4)杂费:需提供相关发票(增值税专票)、收据或凭单。(5)业
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