内部审计管理制度

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1、德鲁克咨询（济南）有限公司制度汇编系列资料内部审计管理制度第一章总则第一条为加强集团股份有限公司（以下简称公司）及其所属分、子公司（以下简称公司所属单位）的内部审计监督，促进公司目标的实现，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司章程》等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司及公司所属单位内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条公司及公司所属单位的经营活动、管理工作、

2、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受审计检查和审计监督。公司及公司所属单位的负责人对本单位向内部审计机构提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。第四条内部审计人员依法履行职责，受法律保护。第二章审计机构及人员第五条公司内部审计机构为审计部。审计部在部门分管领导下开展审计工作，审计部分管领导向董事会负责并报告工作。第六条审计部应配备具有执业资格的专职审计人员，以有效开展审计工作。第七条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制。第八条内部审计人员应遵循下列职业道德规范：1、内部审计人员

3、在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动。地址：济南市高新区汇展国际花园1号楼9层德鲁克咨询（济南）有限公司制度汇编系列资料3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。4、内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。5、内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。6、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。7、内部审计人员应诚实地为公司服务，不做任何违反诚

4、信原则的事情。8、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。9、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。10、内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与公司内外相关机构和人士的关系。11、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。第九条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。第三章审计职能与职权第十条审计部依照法律、法规和公司规章制度履行下列职能：1、依照法律、法规和董事会的要求，起草内部审计管理制度；2、对内控制度的制定、修改和完善提出

5、建议；3、根据公司年度工作计划制定年度内审计划，经董事会批准后实施审计；4、为公司经营、管理决策提供可靠信息和建设性意见；5、制定公司内部审计工作程序；6、负责公司内部审计人员的业务培训；7、开展各项内部审计业务。地址：济南市高新区汇展国际花园1号楼9层德鲁克咨询（济南）有限公司制度汇编系列资料第十一条审计部对公司及公司所属单位开展下列审计业务：1、财务审计：对公司及公司所属单位的财务计划、财务预算执行和决算情况，与财务收支相关的经济活动及经济效益情况，资金和财产管理情况等进行审计监督。2、经济责任审计：对公司及公司所属单位负有经济责任的管理人员进行责任审计

6、，审查公司下达的各项经济指标的完成情况，以及公司制度的执行情况等。3、离任审计：公司及公司所属单位主要管理人员离任、调职时，对其任职期间履行职责情况及经济活动情况进行审计。4、经济效益审计：对公司及公司所属单位经济业务的效益性进行审计。5、工程项目审计：对公司及公司所属单位新建、改扩建、大修、装修项目的预、决算进行审计及对大型工程项目的跟踪审计。6、内控审计：审查公司及公司所属单位内部控制的充分性和有效性，并提出改进意见，促使各项工作规范化。7、经济合同审计：对公司及公司所属单位经济合同（协议）的签订与履行情况进行审计。8、专项事项的审计：对公司及公司所属单

7、位与经营活动有关的特定事项进行专项审计调查。10、后续审计：为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而进行的审计。11、其他审计：公司认为需要审查的其他事项。第十二条审计部的主要职权：1、检查审核凭证、帐表、决算、资金和资产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料，必要时索取相关资料复印件，被审计单位不得拒绝；2、参加经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议；地址：济南市高新区汇展国际花园1号楼9层德鲁克咨询（济南）有限公司制度汇编系列资料3、对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件及证明材料；4、对正在进行的严重违反财经纪律，严重损

8、失浪费的行为，经审计部分管领导批准，作出临时的制止决