高中(职)-能仁家商

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1、台北縣私立能仁高級家事商業職業學校內部控制制度修訂版次：第一版修訂日期：中華民國100年9月27日第十二屆第五次董事會議通過修訂單位：會計室依據：學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法訂定目錄壹、總則1一、目的1二、適用範圍1三、作業說明1貳、內部組織架構3一、架構圖3二、組織設置3三、依據及相關文件8參、人事事項9一、目的9二、適用範圍9三、作業說明10(一)聘僱10(二)敘薪及待遇14(三)福利及保險19(四)退休、資遣、離職及撫卹24(五)出勤33(六)差假35(七)訓練40(八)進修43(九)考核46(十)獎懲48肆、財務事項51一

2、、目的51二、適用範圍51三、作業說明51(一)投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄52(二)不動產之處分、設定負擔、購置或出租，動產之購置及附屬機構之設立、相關事業之辦理58(三)募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄65(四)負債承諾與或有事項之管理及記錄78(五)獎補助款之收支、管理、執行及記錄80(六)代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄83(七)預算與決算之編製，財務與非財務資訊之揭露86伍、營運事項90一、目的90二、適用範圍90三、作業說明90(一)教學事項90(二)學生事項113(三)總務事項135(四)研

3、究發展事項160(五)產學合作事項161(六)國際交流及合作事項165(七)資訊處理事項168(八)其他營運事項181陸、關係人交易182一、目的182二、適用範圍182三、作業說明182柒、內部稽核實施細則184壹、總則一、目的：能仁高級家事商業職業學校(以下簡稱本校)為合理保障其營運效能之提升、資產之安全及財務報導之可靠性，建立內部控制制度(以下簡稱本制度)。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第2條第1項)本制度之訂定，包括人事、財務、學校營運之作業程序、內部控制點及稽核作業規範。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制

4、制度實施辦法」第2條第2項)本制度由學校訂定，經學校法人董事會會議通過後實施。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第2條第3項)二、適用範圍：凡有關本校各職能業務事項及作業均依本制度辦理。三、作業說明：(一)本校應依人事規章，建立內部組織架構，並載明各級主管之設置、職稱、職權範圍、聘(兼)任、解聘及解任等事項。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第3條)(二)內部控制內容，包含人事事項、財務事項、營運事項及其他事項之作業程序、內部控制點及稽核作業規範。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第

5、7條、第8條、第9條及第10條)1.本校應就教職員工下列人事事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範：(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第7條)(1)聘僱、敘薪、待遇、福利、保險、退休、資遣及撫卹。(2)出勤、差假、訓練、進修、研究、考核及獎懲。2.本校應就下列財務事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範：(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第8條)(1)投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄。(2)不動產之處分、設定負擔、購置或出租。動產之購置及附屬機構之設立、相關事業之辦理。(3)募款、

6、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄。(4)負債承諾、或有事項之管理及記錄。(5)獎補助款之收支、管理、執行及記錄。(6)代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄。(7)預算與決算之編製，財務與非財務資訊之揭露。3.本校應就下列營運事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範：(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第9條)(1)教學事項。(2)學生事項。(3)總務事項。(4)研究發展事項。(5)產學合作事項。(6)國際交流及合作事項。(7)資訊處理事項。(8)其他營運事項。4.本校應就關係人交易，訂定作業程序、內部控制點及

7、稽核作業規範。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第10條)(三)內部控制制度之檢核：1.本校應實施內部稽核，以協助董事會、校長檢核本制度之有效程度，衡量學校營運之效果及效率，適時提供改進建議，確保本制度得以持續有效實施為目的。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第11條)2.本校之稽核人員，應依規定對學校內部控制進行稽核，以衡量學校對現行人事、財務與營運所定政策、作業程序之有效性及遵循程度，並不得牴觸會計職掌；其職權如下：(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第13條)(1)本校之人事事項

8、、財務事項、營運事項之事後查核。(2)本校現金出納處理之事後查核。(3)本校現金、銀行存款及有價證券之盤點。(4)本校財務