支付清结算之渠道侧处理

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1、支付清结算之渠道侧处理继上篇文章《支付清结算之基本概念和入门》，这篇文章进一步介绍渠道侧的清结算处理。上一篇文章还遗留的很多问题，这里我们一步步详细介绍清结算中在渠道侧如何进行。这里的渠道侧，既包括银行，也包括第三方支付以及银联。支付上一篇文章中的小明通过工行在老熊公司买了一张100元的会员卡，工行按照支付金额的0.1%收取手续费，产生了如下会计分录借：银行存款-工行收款100贷：主营业务收入-会员卡100借：服务成本-工行手续费0.1贷：银行存款-工行收款0.1这里我们详细介绍在支付时的清结算过程，分别从银行直连、第三方支付的角度来说明。银行直连

2、用户通过工行支付的款项，在银行侧并不是直接落地到老熊公司的结算账户上，而是先到一个中间账户上。这就需要了解银行侧的账户和资金处理流程。针对第三方支付和电商直连银行，在银行侧的账户和资金处理流程是不一样的。电商公司直连银行，不需要复杂的备付金管理。当电商公司(第三方支付公司类似)和工行签约开通支付接口后，工行会为这个接口开设一个结算账户。通过这个接口流转的资金最终会结算到这个账户上。这也是电商公司可以提现的一个账户。另外，为了方便资金清算，工行还会为电商公司开设一个收付账户，这个账户是直接对接线上资金处理的，这是工行内部账户，电商公司无法操作这个账户

3、，但是可以看到这个账户的收付情况。支付时，资金在工行侧的流转流程：用户提交支付请求，支付系统调用工行快捷支付接口执行支付。工行服务器检查用户账户余额和状态，如果余额不足或者状态异常，则停止支付。继续检查电商公司的收款账户的状态。如果状态正常，开始执行支付。资金从用户账户转到收付账户上。工行采用T+1的结算，将T日用户支付的所有款项，扣除退款，扣除手续费等费用后，将剩余资金打入电商结算账户上。而在商户侧，对前期所述的记账流程，我们需要有调整。用户付费不能直接进入公司存款账户，而是记在应收账款下。需等待银行完成清结算后，才能将商家在该银行所有的收款转到

4、存款中。用户付费时，会计分录：借：应收账款-工行收款99.9服务成本-工行手续费0.1贷：主营业务收入-会员卡100在电商侧执行日切，将当前的应收账款归集到存款上，在接收到工行对账单后，对这个日切结果也要对账。假定当前收入为200万元，手续费为2千元，对应的会计分录为：借：银行存款-工行1,998,000贷：应收账款-工行收款1,998,000通过这个会计分录，怎么知道这一笔手续费是谁付的？要知道这只是从会计角度做的记录，在具体存储库的设计时，还需要添加更多的信息，包括交易发生的时间、会员卡号等信息。对工行来说，这些资金都是行内流转，不涉及到跨行转

5、账的问题。因此在银行内部的处理也比较简单，一般就是一个内部的信息流，分别将商家账户和用户账户的资金做了增减，并无实际的资金流转。第三方支付平台对于没有直连的银行，可以通过第三方支付来收款。第三方支付侧的资金处理，和银行的类似。以支付宝为例，当商家在支付宝开通支付接口后，支付宝为商家建立账户以及商户号。每个业务对应一个商户号。用户提交支付后，支付宝完成收款后，直接进行分润，扣除手续费，将剩余资金转移到商户号上。借：应收账款-支付宝会员账户收款99.9服务成本-支付宝会员手续费0.1贷：主营业务收入-会员卡100这里记为应收账款，因为T+1后，支付宝还

6、要将资金按照商户的要求，转移到指定银行账户上。假定这个银行账户为建行的账户，当天的收入为200万元，手续费为2千元，对应的会计分录为：借：银行存款-建行1,998,000贷：应收账款-支付宝会员账户收款1,998,000那对于这一笔收款，支付宝是如何处理？这就涉及到备付金的问题了。备付金关于备付金，建议大家详细阅读《支付机构客户备付金存管办法》全文，对备付金的使用和管理有详细的介绍。当用户在电商网站（如淘宝网）购买商品，下单后，资金并不是立即进入商家的账户上，而是暂存在第三方支付公司。当用户确认接收到商品后，资金从第三方支付公司转到商家账户上。这个

7、资金被称为备付金。即“指支付机构为办理客户委托的支付业务而实际收到的预收待付货币资金”。备付金由银行托管，备付金银行分为存管银行和合作银行。存管银行只能有一家，负责处理备付金跨行收付，并对支付机构存放在各银行的备付金信息做归集，合并与监督。合作银行可以有多家，可以办理针对本银行的备付金存取和监管。和备付金相关的账户有三类：存管账户：可以以现金形式接收客户备付金、以银行转账方式办理客户备付金收取和支取业务的专用存款账户。针对备付金存管银行，可以一个省开设一个存管账户。只有存管账户才能够支持跨行付款。收付账户：可以以现金形式或以银行转账方式接收客户备付

8、金、以银行资金内部划转方式办理客户备付金支取业务的专用存款账户。在同一个备付金合作银行只能开设一个收付账户。汇缴账户：仅支