重庆渝富资产管理公司不良资产处置模式研究

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1、植，企业的现金流立刻就能够恢复到正常，还款义务就能够得到按时履行。这种情况下，把金融机构贷款归类在“一逾两呆”同样有失准确。这种金融机构贷款的分类方法已经不适合金融市场中的商业金融机构管理了。②五级分类法1998年以后，我国商业金融机构贷款管理分类方法实行的是“贷款五级分类”法。这种方法也是目前国际上普遍采用的一种方法。金融机构贷款风险管理考察借款人的还款能力，把贷款还款能力作为划分贷款的标准。五级分类法将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失贷款，其中后三者称为不良贷款[2]。所谓正常贷款是指借款人能够履行合同

2、，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑贷款指的是借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失贷款指的是在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。1.2我国不良资产的现状及分布1.2.1不良资产的现状我国的不良资产问题始于1994年专业

3、银行向商业银行转轨时期。1997年爆发的东南亚金融危机，促使商业银行不良资产的严重状况逐露。1998年初中国人民银行原行长戴相龙指出，至1997年底商业银行“一逾两呆”已达贷款余额的25%；1998年根据国际清算银行的估算国有商业银行的不良资产达22620亿元；1999年这一数字更是达到了24000亿元。虽然由于不良资产定义内涵的不同、时点指标与时期指标的不一致等原因，对国有商业银行不良资产数量的多少，官方公布与经济学家估计、国内估计与国外推测数字之间都存在较大的差异。但是有一点是无庸质疑的，那时我国商业银行的不

4、良资产状况已到了非常严重的地步，巨额不良资产已经带来了庞大的金融风险，并已开始影响到我国国民经济的正常健康发展[6]。四家国有商业银行不良资产问题由来已久。中国入世后，问题更切。按照国际市场通行规则，银行不再是关系国计民生、非要国家垄断的行业，而是一个一般竞争性行业，外资可以进入，个人也可以进入。开放的市场、激烈的竞争与有限的时间更加凸显国有商业银行肩负巨额不良“包袱”的沉重。我国国有商业银行的不良贷款规模的变化可以分为三个阶段。从上个世纪90年代初到90年代中期，我国国有商业银行不良贷款迅速积累。1990年末，

5、4大国有银行的不良贷款为2200亿元，不良贷款率为12.2%；1995年2末，不良贷款升至6600亿元，不良贷款率为21.4%。从20世纪90年代中期到90年代末，我国国有商业银行不良贷款率迅速高起，由1995年的21.4%上升到1999年的34%。从21世纪初到21世纪前十年的中后期，我国国有商业银行的不良贷款率较大幅度下降，由2000年的29.18%下降到2006年的9.22%。依1999年4月人行、财政部、证监会的《关于组建中国信达资产管理公司意见》以及1999年7月的《关于组建中国华融资产管理公司、中国长

6、城资产管理公司、中国东方资产管理公司的意见》，先后成立了四大金融资产管理公司，采取资产管理公司模式，展开了对四大国有独资商业银行巨额不良资产的剥离和处置工作。2006年12月末，我国商业银行不良贷款余额为12549.2亿元，不良贷款率为1.2%。按机构来划分，金融机构不良贷款主要构成是国有独资商业银行，2006年末国有独资商业银行不良贷款占我国境内商业银行所有不良贷款的83.94%。其中，国有商业银行不良贷款余额10534.9亿元，不良贷款率9.22%；股份制商业银行不良贷款余额1168.1亿元，不良贷款率2.8

7、1%；城市商业银行不良贷款余额654.7亿元，不良贷款率4.78%；农村商业银行不良贷款余额约3.6亿元，不良贷款率5.90%；外资银行不良贷款余额37.9亿元，不良贷款率0.78%。面对一万多亿不良资产和由此产生的损失，国有商业银行的日子仍不轻松。巨额不良资产仍旧困扰着国有商业银行，现在乃至今后一段时间内，依然将是亟待解决的要害问题。如何处置国有商业银行不良资产也是一个长期争论不休的问题。1.2.1不良资产的分布①地区分布中国的地区经济增长和当地银行不良资产的组合大致可以分为四种情形。一是以浙江、上海、苏南为代

8、表的沿海发达地区，经济增长率高，银行不良贷款率低。在这些地区，包括四大国有银行在内，各种经济成分的银行的经营绩效都相当不错，不良资产比率大约为百分之七至十二，全国最低。二是以东北三省为代表，银行不良资产率高。计划经济时代，这些省份一直是中央政府的重点投资对象，资源丰富，工业基础实力雄厚，企业员工素质也比较高。但受原有计划经济体制的影响，国有企业占相当大的比重，因此，这些省