浅谈国有煤炭企业全面预算管理

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1、浅谈国有煤炭企业全面预算管理中图分类号：F230文献标识：A文章编号:1009-4202(2011)12-339-01摘要本文对杜儿坪矿推行全面预算管理的背景、原则、管理模式以及运作方式进行了详细阐述，提出了国有煤炭企业必须从确定经营目标、分解、下达经营目标、编制预算、预算的执行与分析、考核五个方面入手，才能保证企业管理水平和经济效益的提升。关键词煤炭企业全面预算管理杜儿坪矿作为国有特大型煤炭企业，在综合分析国家及区域宏观经济环境、行业发展趋势的基础上，结合企业实际条件和生存发展的内在要求，构建了以企业战略为导向、涉及企业各方面管理要求的

2、全面预氧管理模式，形成了具有自身特点的管理运行机制。一、实施全面预算管理的背景当前，大多数企业都着眼于加强内部管理、努力适应市场经济发展的要求，造就了很多先进的管理模式。煤矿企业全面预算管理就是其中之一。为了实现资源合理配置、作业高度协调、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标，杜儿坪矿正在推行既关注过程控制、也关注结果考核的全面预算管理，其目的是通过全员、全过程的成本控制，使企业在成本管理上的每一个执行细节上都做到精确化、数据化，使各单位实现指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化，层层传递经营压力，强化投入产出意识，引导

3、干部职工人人学算账、会算账、算好账，处处精打细算，注重点滴节约。在成本管理中做到事前预事中监督控制、事后考核相结合，为顺利实现成本目标奠定坚实的基础。二、实施全面预算管理的原则为了保证全面预算管理的有效执行，杜儿坪矿确定了全面预算管理的原则，即统一组织、分级管理、权责对等、奖罚分明、坚持刚性、体现权威的原则。在这些原则的指导下，建立健全预算管理责任制和相应的激励约束机制，分级设立责任中心，将预算指标逐级分解、落实到各级责任中心，并对预算指标完成情况与员工工资和经营者绩效挂钩，做到权责对等，奖罚分明。通过层层把关，逐级负责，确保集团总体目标

4、实现。为保证预算执行的刚性，体现权威，年度预算一经下达，除经营环境发生重大变化外，对市场化经营过程中的各项因素不进行调整，从而保证了预算始终与集团公司战略目标保持一致。三、实施全面预算管理的模式（一）建立健全全面预算管理机构基于目前的管理模式及组织结构，杜儿坪矿建立起科学的预算管理组织及责任网络体系，为实施全面预算管理提供了组织保障。成立了全面预算管理办公室，负责全面预算管理方案制定、推进指导、信息收集反馈及日常事务处理；相关科室为预算管理职能部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作。（二）构建全面预算管理核心体系1.构建

5、全面预算管理经营指标体系经营指标体系是为保证全面预算管理最终目标实现而设计的，根据年度经济工作指导意见，结合预算责任单位的不同特点和实际情况，按照导向性、可控性、可操作性和层次性的要求，从生产指标、经营指标和投资计划等方面，为产品产量、安全、利润、销售收入、“两金”占用、现金流及维简计划、基建计划等设立相应预算控制指标体系。2.构建全面预算管理战略保障体系战略保障体系包括理念保障、机制保障、功能保障和手段保障等。战略保障体系以企业发展战略为导向，通过预算指标体系全方位、全过程反映企业的战略规划，全面控制企业的生产经营行为，将企业战略与日常

6、经营活动有机衔接，优化配置企业的资金、财物、信息及人力资本等要素资源，顺利实现企业既定战略目标。1.构建全面预算管理行为规范与标准体系行为规范与标准体系加强了全面预算编制的科学性、准确性，为预算管理各环节的有效控制提供了依据和标准。制定统一的全面预算管理行为规范与标准，对预算的编制、审批、执行、调整和考核等，实行分级管理，以数据为基础，逐步建立健全各级定额和标准，实行科学预算。2.构建全面预算管理考评奖惩体系考核奖惩体系中，实行全面预算工作考核的预算考评体系。预算考评按照逐级进行的原则，按季度考评，发现问题及时整改，年终进行总考评。预算管

7、理考评标准，实行百分制，根据得分情况划分评价等级，制定奖惩标准，并明确奖励资金来源及奖励范围。四、全面预算管理的运作方式及程序管理部门按照企业战略目标要求，根据当年的实际发生水平，综合考虑企业内外部环境及条件变化的影响，通过企业上下反复结合的方法并采取相应的预测手段，测定下一年度的预算指标；指标测定后，由企业的预算委员会即最高决策层进行审核通过后下发执行；管理部门对预算指标执行情况按照对应的会计期间进行分析，通过将实际结果与预算标准进行对比，确定离差大小，分析产生离差的原因，及时制定纠正措施；在会计期满后，按照离差的大小确定预算执行者的部

8、分薪金，从而使企业各层级的预算执行者始终围绕预算指标加强管理，保证了企业的不同发展阶段不同目标的实现。具体的运作程序包括以下五点：(1)确定经营目标。根据集团公司发展战略和内外部市场环境的变化