企业税收筹划的几点思考

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1、企业税收筹划的几点思考　　　　在国外流行着这么一句富有哲理的名言“世界上有两件事是不可避免的，那就是死亡和税收”。在我国，税收作为国家财政收入的主要来源，国家宏观调控的重要工具，已经渗透到社会经济活动的方方面面，发挥着越来越重要的作用。下载论文网/3/　　现代企业进行经营管理的目标是企业价值最大化，股东财富最大化，都希望自己高收入低风险，但是随着中国税收法制化轨道的健全，在企业的经营中总是免不了纳税事实的发生，导致税费的支出。影响企业的经营业绩，正是由于这种矛盾的产生和加剧，使得纳税人有了规避税负的愿望和动机，他们要求以最少的投入，换取最大的产出。在外国公司里早就设立

2、了税务总监，主管公司的一切税收事务。当然就包括税收筹划了，我国在这方面起步较晚，现在来着手这个工作，也不算是太迟，也算是一种机遇，可以学习外国在这方面的先进经验。　　　　一、为什么要选择纳税筹划的方式规避税负企业税收筹划的几点思考　　　　在国外流行着这么一句富有哲理的名言“世界上有两件事是不可避免的，那就是死亡和税收”。在我国，税收作为国家财政收入的主要来源，国家宏观调控的重要工具，已经渗透到社会经济活动的方方面面，发挥着越来越重要的作用。下载论文网/3/　　现代企业进行经营管理的目标是企业价值最大化，股东财富最大化，都希望自己高收入低风险，但是随着中国税收法制化轨道

3、的健全，在企业的经营中总是免不了纳税事实的发生，导致税费的支出。影响企业的经营业绩，正是由于这种矛盾的产生和加剧，使得纳税人有了规避税负的愿望和动机，他们要求以最少的投入，换取最大的产出。在外国公司里早就设立了税务总监，主管公司的一切税收事务。当然就包括税收筹划了，我国在这方面起步较晚，现在来着手这个工作，也不算是太迟，也算是一种机遇，可以学习外国在这方面的先进经验。　　　　一、为什么要选择纳税筹划的方式规避税负　　　　纳税人要想降低纳税成本，使得自己的经济利益最大化，大致有三条途径：一是偷税，它是在已经发生了纳税义务以后，违反税法规定，通过一系列的违法手段达到不缴或

4、少缴应纳税款的行为，新《刑法》在第201条已经对此做出了处罚规定：“偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的。或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的30％以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金”。可见纳税人偷税一旦被查处，其经济利益和声誉都将会受到严重影响。因此，想通过事后偷税来达到利益最大化的目的只可能是赔了夫人又折兵，这是愚昧者的违法行为，不可取；二是不合理的避税，它是通过钻税法的

5、漏洞，空子来规避税负，是对税法的错用或滥用，新《税收征管法》的第三十五，三十六条对此也做出了规定，税务机关有权对一些认为不合理的纳税进行调整，除补足税款外还有可能缴纳滞纳金，最终还是躲不过纳税的义务，这种方法虽然不像前面说的偷税那样具有违法性，但还是有一定的风险，它处于违法与合法之间的灰色地带，这只能是一些精明者采用的手段，对于大多数人来说，运用不当就会变成违法。因此，这也是不可取的；三是税收筹划，它是在法律许可的范围内，合理有效的降低税负的一种方法，它通过事先筹划和安排企业的投资，筹资等行为来尽可能的节约税赋。使得企业的税后收益长期稳定增长。这种方法具有合法性，前瞻

6、性，有效性等特点，无论是对于企业的微观管理还是对于国家的宏观调控都是有利的，纳税人和税务部门对此都是认可无异议的，并且也是国家所提倡的，这才是智慧者的所为。政府利用税收杠杆进行宏观调控。企业就通过税收筹划来迎合。使得其在实现自身经济利益的同时，直接或间接地取得了宏观经济效益和社会效益，从而实现“双赢”。因此，纳税筹划是企业减轻或规避税负的最佳途径。　　　　二、纳税筹划，意识先行　　　　在进行纳税筹划时，敏锐的筹划意识是最基本的要求。人们常说“不怕做不到，就怕想不到”，筹划意识就是指一种潜在的节税想法。对于一个成功的管理者要求具备的素质很多，但是为企业节税，减少税费的流

7、出，增加企业的利润肯定是其中的重要一项。不管公司将要实现一项什么业务，只要是涉及到了税收，都应当在事前考虑一下，这项业务能不能通过筹划少缴税或者是不缴税，这就是意识。它最大的特点就是前面所说的前瞻性，未雨绸缪。只有当你有了这样的意识，随时预测未来，你才可能根据税法的纳税规定去设计业务的流程，使之满足税收优惠、减免政策的条件，达到节税目的。当然，这种意识并不是你想有就有的，它需要长时间的练习和自己的亲身体验，一旦尝到了税收甜头过后就会自然的形成。　　　　三、税收筹划的方式方法　　　　税收筹划实质上就是企业纳税多少的选择，而纳税的多少又是由税收法律事实所