关于企业税收筹划的几点思考

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1、关于企业税收筹划的几点思考　　摘要：税收的筹划工作是企业中一项非常重要的理财活动，对于企业来讲，有效的税收筹划工作，不但能够有效的对企业的财务状况做好规划，并且也能在很大的程度上提升企业的市场竞争力度，进而增加企业的利润。　　关键词：企业；税收；思考　　中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）08-0-01　　在现在市场经济发展迅速的大环境下，很多的企业都是自负盈亏、自主经营的实体单位，其经济利益和经济的行为是紧密的联系到一起的。企业进行经营的目的就是实现经济效益的最大化。

2、另外，市场经济也是一种法制性非常强的经济体制。所以企业作为“纳税人”是需要承担起应该承担的责任的，其是具有纳税的责任的。　　一、企业税收筹划的相关内涵　　现代企业进行生产经营的目的就是获得好的经济收益，在市场经济的条件下获得发展。并且，其经济行为要受到相关法律以及法规的约束，企业的管理水平高低是能够明显的在收益上体现出来的。管理水平的高低能够体现出，企业是否能够在法制化的管理下实现利润的最大化，在利润与法律之间找到突破点。企业的税收筹划就是指企业通过国家的相关法律法规，在可以符合相关立法精神以及遵守现代税法的前提

3、之下，凭借着税法的相关税收优惠政策以及机会，对企业的投资方式以及经营的组织形式等进行科学、合理的安排，这样就能够在最大的程度上实现企业利益的最大化，并且减少税收的成本。　　二、企业进行税收筹划的相关理论依据　　企业在受到税收的筹划之后，产生的影响，是能够用替代效益的理论以及收益的理论进行解释的。在经济学的角度之下，商品当出现价格变化的时候，肯定会对相关的消费者产生一定的影响，并且此种影响比较大。另外还有收益理论以及资源配置理论。　　三、企业税收筹划可以实现的主要途径　　（1）在企业投资过程中实现税收的筹划　　企业

4、在投资的规模以及投资的方向，都是可以影响到企业最终获利的情况。如何在企业投资的过程中，把握好税收的关键，然后进行科学的筹划，是现代企业税收的筹划中极为重要的环节。首先，就是企业对于相关经营组织形式的选择。在现有的国情下，我国对于合伙的企业以及公司实行的是不同的纳税规定，不一样的组织形式对应的税后净收益也是不一样的。所以，企业在组织形式的问题上一定要重视，这也是很多企业在进行税后筹划方面需要考虑的首要问题。其次，就是相关企业对于区域性的税收政策进行选择的问题。现在我国需要开放性的经济发展方式，并且现在我国经济发展不

5、平衡，所以立足于国情的需要，我国实行的是企业税收倾斜的政策。企业在投资方面做决策的时候，一定要进行多方的考察以及咨询，然后选择出适合企业发展的，具有实际意义的区域性税收优惠政策，这样就能够有效的为企业的发展减少负担。另一方面是行业性的税收优惠政策选择。由于在现实的经营中，不一样的行业对于税收的负担存在着比较大的差异性，这也是国家为了促进企业的平衡发展，实行的导向性政策，体现国家支持发展的方向。国家对于支持性的行业会实行比较低的税收，其在税赋方面承担的会比较少。　　（2）利润分配过程的税收筹划　　企业可以利用对企业

6、利润的分配来实现关于税收的筹划工作。首要的工作就是，选择出合适的股利分配形式。企业可以收回一部分在市场上流通的普通股，这样的方式比较实用，用企业普通股减少的方式来使得每股的收益实现上升，最后也能够使得相关的股价得到上升，股东可以在股价的上升中得到一定的资本收益，这些收益就可以为企业代替现金股利的收益。再就是，企业也能用资产重组的方式来实现企业整体税赋的减少。在企业中，资产的重组分为企业外部重组和企业内部重组，企业外部的重组也就是指的企业之间，实力强的企业对亏损严重的企业实行企业兼并，一般情况下会实行控股或者是合并

7、的方式来进行。关于企业内部的重组和企业之间的重组有着相似的地方，但是也存在不同之处，企业中有多个子公司，子公司之间在经营效果上会存在比较大的差异，使资质优越的子公司和劣质的子公司之间实行资产的互换，这样就能够用减少两个公司利润的方式，来实现节税的最终目的。　　（3）运用低税的环境实现企业的税收筹划　　企业可以抓住国家的相关优惠政策实现企业的税收筹划，也就是运用好低税的环境，其实低税的环境就是指税收较轻或者是税率方面较低的行业、地区以及相关的产品种类等。　　四、要协调处理好在企业税收筹划中的几个关系　　在企业税收的

8、筹划中有几个需要协调好的关系。一个是企业的税收筹划和国家的相关税收政策之间的关系；第二个是涉及税收的收益企业与非税收的收益之间存在的关系；再就是企业相关的发展战略和税收的筹划问题之间的关系。影响企业发展的因素是多样的，各个因素之间的关系也是十分复杂的，只有相关之间的关系处理好，才能实现真正的发展，真正的达到经济效益最大化的经济性目的。　　税收行为在现代市场经济发展如此迅速