基于风险管理的企业内部控制策略

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1、基于风险管理的企业内部控制策略　　　　一、风险管理与内部控制下载论文网　　1.风险管理。风险管理，指如何在一个项目或者企业肯定有风险的环境中，把风险可能造成的不良影响减至最低的管理过程。20世纪30年代起，在管理者防范及处置人身、责任、财产等权益重大损失中，风险管理逐渐发展。若从现代意义上讲，全面风险管理阶段，起源于20世纪90年代的美国。其中，全面风险管理，以企业风险是一个整体为核心思想，需进一步识别、管理企业经营环境与业务活动。　　2.内部控制。企业内部控制，需坚持以下3个基本原则：①效益原则：企业控制内部经营风险时，需充分结合成本及

2、效益影响因素，根据企业实际状况，控制?L险，确保企业效益。②全面控制原则：全面管理风险，是经营风险内部控制的核心所在，包括多方面内容，主要涉及全过程管理、全员管理和全方位管理。③系统性原则：企业经营风险内部控制中，应涵盖各部门，系统性串联各环节，实现企业经营目标。　　3.两者之间的关系。内部控制与企业风险管理的关系，十分紧密。内部控制的实质，是风险控制。风险包括内部风险与外部风险，对内部风险的控制，称之为内部控制。根据此概念可见，风险管理，是内部控制的重要内容，风险管理包含内部控制。然而，两者间并非简单的相互关系，两者间存在相互依存、不可

3、分离的内在联系，主要体现在以下几方面：①组成部分重合：关于风险管理与内部控制，有5个要素相互重合，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。②最终目标相同：风险管理与内部控制的目标均包含经营目标、报告目标与合规性目标。③参与主体相同：风险管理与内部控制，均是全员参与的过程，管理者为最终责任人。　　4.内部控制在经营风险管理中的作用。企业生产及经营中，风险无处不在，企业可采取内部控制的方式，防范经营风险，控制风险，为企业可持续发展奠定基础，提升企业综合实力。完善内部控制，优化健全会计体系，规范工作制度，改进监督体制，防范企业内部及外

4、部经营风险，及时有效处理违规行为，促使各环节相互制约、相互控制。另外，企业内部控制，有利于合理配置各种资源，提高工作效率，增加企业经济效益与社会效益。　　二、内部控制在企业经营中存在的问题　　1.缺乏健全的内部控制制度。就国内而言，企业实施内部控制的时间并不长，虽然有一段时间的经验，也取得了可观的成效，但是相比世界发达国家，仍存在差距。大部分企业将利益作为关注的焦点，未重视内部控制，没有及时根据企业情况，建立健全的内部控制制度，缺乏统一的标准，内部控制程序难以达到规范标准，增加企业经营风险，不利于企业发展。部分企业已经建立内部控制制度，但

5、是未结合企业实际状况，进行修整、完善，实用性不强，执行力不够，作用不明显。另外，设计制度时未坚持全面性的基本原则，一味简化控制程序，部分主要环节，无制度支撑，大大增加了企业经营风险。　　2.内部审计未发挥应有的作用。作为企业内部控制的重要构成要素，内部审计，与企业内部控制工作的有序开展密切相关。企业内部审计，属于自我评价活动，为企业管理者掌握企业情况，提供依据，进行有针对性的监控，进而优化企业内部环境。企业内部，审计工作的开展不仅与审计人员资格有关，而且受资源及审计权限影响。企业审计实际工作中，虽然大部分企业建立有审计部门，但是并没有真正

6、独立，管理层未认真对待审计意见，内部审计趋于形式，成为摆设，导致其作用得不到很好地发挥。　　3.财务管理问题。企业为发展经济，实现各项目，需一定的启动资金。部分企业资金利用不合理，财务管理存在问题，采购、付款及管理等方面出现漏洞，未及时处理物质短缺、产品滞销等问题，造成企业严重的经济损失。　　三、“一带一路”背景下企业内部控制策略　　1.“一带一路”背景下企业内部控制的现实意义。2013年9月7日，习主席在哈萨克斯坦纳扎尔巴耶夫大学作演讲时，提出共同建设“丝绸之路经济带”。2013年9月、10月，出访中亚和东南亚国家期间，习主席先后提出了

7、共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”（以下简称“一带一路”）的倡议，引起了国家和社会的高度重视与关注。同时，“一带一路”思想，为企业发展指出了新的方向，为企业内部控制、风险管理提供了新的指导思想。“一带一路”沿线的国家及地区有26个，覆盖的人口约44亿，这是一个庞大的市场。中国企业想在这些地区进一步发展，不仅需从企业战略、人力资源管理、营销管理等方面作出转变，迎接新的商机，而且要加强内部控制，防范经营风险，提升综合竞争力，方可在竞争中获胜。“一带一路”战略，提出了“共同发展、共同繁荣”的目标，是我国改革开放政策的延续与深入，有

8、助于实现区域性共通及共融，从传统路径入手，开启发展的新模式，为企业发展创造良好环境提供所需空间与便利条件。在此背景下，经济发展与国际形势走向成为发展的必然趋势。为实现“走出去”战略目标，企业必