微信红包税务处理问题的分析

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1、微信红包税务处理问题的分析摘要：本文以国家税务总局2015年7月28日最新出台的《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》为政策依据，从个人所得税和企业所得税相关具体涉税处理过程、征纳税难点问题分析等方面对微信红包税务处理问题进行了详细的分析，并在此基础上，进一步以微信红包背后所折射的新兴互联网金融支付方式为背景，从征纳双方的角度，进一步提出了解决该新兴网络支付方式征纳税难点问题的对策建议。关键词：微信红包；税务处理；互联网金融；纳税筹划一、引言微信红包已经成为大众网络社交娱乐中必不可少的重要组成部分之一。就拿2016年的春节期间来说

2、，微信公布的数据显示有超过近7亿的网友使用微信“拆红包”的功能分享了约近16亿元的微信现金红包。然而，与微信红包相关的涉税规定却相对滞后，仅有于2015年7月28日国家税务总局出台的《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函[2015]409微信红包税务处理问题的分析摘要：本文以国家税务总局2015年7月28日最新出台的《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》为政策依据，从个人所得税和企业所得税相关具体涉税处理过程、征纳税难点问题分析等方面对微信红包税务处理问题进行了详细的分析，并在此基础上，进一步以微信红包背后所折射的新

3、兴互联网金融支付方式为背景，从征纳双方的角度，进一步提出了解决该新兴网络支付方式征纳税难点问题的对策建议。关键词：微信红包；税务处理；互联网金融；纳税筹划一、引言微信红包已经成为大众网络社交娱乐中必不可少的重要组成部分之一。就拿2016年的春节期间来说，微信公布的数据显示有超过近7亿的网友使用微信“拆红包”的功能分享了约近16亿元的微信现金红包。然而，与微信红包相关的涉税规定却相对滞后，仅有于2015年7月28日国家税务总局出台的《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函[2015]409微信红包税务处理问题的分析摘要：本文以

4、国家税务总局2015年7月28日最新出台的《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》为政策依据，从个人所得税和企业所得税相关具体涉税处理过程、征纳税难点问题分析等方面对微信红包税务处理问题进行了详细的分析，并在此基础上，进一步以微信红包背后所折射的新兴互联网金融支付方式为背景，从征纳双方的角度，进一步提出了解决该新兴网络支付方式征纳税难点问题的对策建议。关键词：微信红包；税务处理；互联网金融；纳税筹划一、引言微信红包已经成为大众网络社交娱乐中必不可少的重要组成部分之一。就拿2016年的春节期间来说，微信公布的数据显示有超过近7亿的网友

5、使用微信“拆红包”的功能分享了约近16亿元的微信现金红包。然而，与微信红包相关的涉税规定却相对滞后，仅有于2015年7月28日国家税务总局出台的《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函[2015]409微信红包税务处理问题的分析摘要：本文以国家税务总局2015年7月28日最新出台的《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》为政策依据，从个人所得税和企业所得税相关具体涉税处理过程、征纳税难点问题分析等方面对微信红包税务处理问题进行了详细的分析，并在此基础上，进一步以微信红包背后所折射的新兴互联网金融支付方式为背景，从征纳双方

6、的角度，进一步提出了解决该新兴网络支付方式征纳税难点问题的对策建议。关键词：微信红包；税务处理；互联网金融；纳税筹划一、引言微信红包已经成为大众网络社交娱乐中必不可少的重要组成部分之一。就拿2016年的春节期间来说，微信公布的数据显示有超过近7亿的网友使用微信“拆红包”的功能分享了约近16亿元的微信现金红包。然而，与微信红包相关的涉税规定却相对滞后，仅有于2015年7月28日国家税务总局出台的《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函[2015]409号）（以下简称《通知》），相关与之配套的税收征管法律仍然薄弱。本文将结合最新

7、《通知》要求，对微信红包的税务问题进行全面分析，从征纳双方的角度，有针对性地给出相关解决对策。二、微信红包的涉税处理（一）与个人所得税有关的税务处理（1）对个人、亲友间派发的现金红包。《通知》要求个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。这显然十分符合微信设置亲友红包的初衷，也体现了中国传统文化中过年要“压岁钱”的意味。（2）对个人取得从任职单位额外发放的微信现金红包。要按照“工资薪金所得”进行七级超额累进税率计算个人所得税。但笔者认为此项规定应该进行更为细化的规定，比如对于企业通过微信红包最高一次

8、200元的设限多次发放带有年终奖性质的工资薪金所得以达到逃避或者少缴税款目的的行为，应该进行细化个人所得税的规定，以减少避税给国家税收带来的影响。（3）对个人从其他非任职企业或机构得到的无偿赠与的现金红包。