关于推进监管企业内部控制体系

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1、关于推进监管企业内部控制体系建设及评价工作的指导意见（征求意见稿）各监管企业：近年来，财政部等五部委联合陆续颁布了《企业内部控制基本规范》和配套指引，实现了我国企业内部控制规范建设的重大突破。2012年5月，国务院国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价[2012]68号），在中央企业中全面安排部署内部控制体系建设与评价工作。省国资委、省财政厅从2011年开始，选择部分监管企业开展内部控制体系建设试点，取得了初步成效。为推动监管企业加快构建内部控制体系，积极开展内部控制评价，夯实管理基础，有效

2、防范风险，努力提升核心竞争力，实现做优做强做大的发展目标，特制定本指导意见。一、统一思想，提高认识，切实加强对构建内部控制体系工作的组织领导1、充分认识重要意义。当前及今后一个时期，国际国内经济发展不稳定、不确定因素较多，监管企业改革发展面临的外部环境错综复杂，经营压力和风险加大，迫切要求企业强基固本，实现规范、稳健、高效发展。内部控制体系是企业管理的重要组成部分，建立完善的内部控制体系是推进企业建立现代企业制度、完善法人治理结构、规范监督管理的重要内容，是促进企业转变发展方式、提升资源配置效率、做优做强做大的重要抓手，是全面

3、提升企业精细化管理水平、有效防范风险、夯实管理基础的重要途径。各监管企业要充分认识建立内部控制体系的重要意义，高度重视，精心组织，采取有力措施确保内部控制体系建立完善和有效执行，从而推动经营管理水平不断提升。2、加强组织领导。各监管企业要将建立健全内部控制体系作为企业管理的重要工作来抓，切实加强组织领导。各企业要以董事会为内部控制体系建设的责任主体，主要负责人应当是第一责任人，总会计师或负责企业管理的领导协助抓好工作。要成立“内部控制体系建设工作领导小组”和“内部控制工作领导小组办公室”，抽调骨干员工组成项目团队，具体负责内部

4、控制体系建设与实施工作。要建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制，明确分工，落实责任，共同推进，同时要做好对子企业内部控制体系建设的组织和指导。要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企业实际，抓好内部控制体系建设的基础工作和关键环节；要将内部控制体系建设与企业日常经营管理紧密结合，与现行管理体制密切结合，与全面对标考核、企业精细化管理和目标责任考核有机结合，统筹协调，周密部署；要注重控制实效，防止流于形式。3、落实工作责任。按照内部控制体系建设与监督评价职责相分离的原则，明确企业管理、财务、运营、投资及相关部门

5、负责组织内部控制体系建设工作，内部审计部门牵头负责内部控制评价工作。设计科学的项目实施方案和培训方案，倡导全员参与，增强公司员工对风险管理与内部控制的意识，全员动员，全员定制度、定规矩，确保全员有效执行。要建立健全内部控制工作责任制，将内部控制体系建设与执行效果纳入绩效考核，确保内部控制不断完善和有效执行，切实为战略有效实施、资源优化配置、企业价值提升提供强有力的支撑。二、统筹安排，分类推进，全面启动构建企业内部控制体系工作4、工作思路。认真领会《企业内部控制基本规范》和配套指引的精神实质，按照“以提高经营效率和效果为目标，以

6、风险管理为导向，以流程梳理为基础，以财务内部控制为切入点，以控制关键活动为重点”的思路，将企业管理、风险管理和内部控制有效结合，建立健全结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备的企业内部控制规范体系，促进企业持续健康发展。5、目标任务。各企业要力争用两年时间，按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系。总体安排是：已建立起内部控制体系的企业，要重点抓好有效执行和持续改进工作，着力提升内部控制的健全性和有效性；尚未启动内部控制体系建设的企业，要统筹规划、协同推进，着力抓好企业总部与各级子企

7、业建设与稳步实施工作，并于2014年年底前建立起覆盖全企业的内部控制体系。从2015年开始，每年开展一次集团内部控制评价工作，客观评估内部控制体系的健全性和有效性，在有条件企业探索开展内部控制外部审计工作。6、控制环境层面。建立规范的治理结构和管理责权，确保集体决策制度有效落实和集团管控的有效执行；建立规范的人员晋升、绩效考核、培训等机制；建立反舞弊机制，减少舞弊风险的发生。7、风险评估层面。建立企业层面与业务层面的风险识别与评估机制，确保能够及时、准确识别、评估和应对与企业发展战略及经营目标相关的风险。8、控制活动层面。着力

8、抓好关键业务流程控制；加强境外资产、金融及其衍生业务、重大经济合同和节能减排等特殊业务的内部控制建设。9、信息与沟通层面。建立重大风险信息沟通与报告、责任与处理机制，确保内外部重大风险信息顺畅沟通和及时应对。10、监督层面。内部控制日常监督、专项监督与外部独立监督结合。明确各