公共管理mpa第八章 公共财政管理(3)

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1、十一、税收种类1.所得课税：对纳税人的所得额或利润额课征的一类税收，包括个人所得税、公司所得税和社会保险税、工薪税等。2.商品（劳务）课税：对商品和劳务的流转额课征的一类税收，包括增值税、营业税、消费税和关税等。增值税和营业税的区别：增值税:以商品生产流通和劳务服务,生产加工,修理修配各个环节所创造的新增价值额为征税对象的税种，是国税，它是价内税,所付的金额或者所收和金额是含税的。计算：全额款/(1+税率)*税率营业税:对在我国境内提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,是就其营业收入征收和一种税,是地税,它是

2、按行业不同来缴纳营业税的。营业税是价外税,是用收入*税率）3.财产课税：对纳税人所拥有或所支配的财产课税的一类税收，包括一般财产税、特种财产税和财产转让税。预习：商品课税是对商品和（）的流转额课征的一类税收。A.服务B.所得C.财产D.劳务D多选下列属于商品（劳务）课税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.关税ABCD多选根据课税对象性质的不同，税收收入主要来自（）A.所得课税B.商品（劳务）课税C.财产课税D.营业税ABC下列属于所得税的是（）A.财产税B.消费税C.营业税D.社会保险税D在我国，分税制是（）年1月1日

3、开始实施的。A.2001B.1998C.1994D.1985C实现公平征税和税收效率是税收管理的（）A.重要任务B.核心C.基本原则D.主要内容B十二、税收管理的公平和效率税收管理的核心是实现公平征税和税收税率。公平征税包括横向公平和纵向公平：（1）坚持同等税收待遇原则。（2）坚持支付能力原则。（3）坚持受益原则。税收效率要求征税既有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，又能够提高税务行政的管理效率。（1）税收效率意味着管理成本与遵从成本的最小化。（2）税收效率意味着税收超额负担的最小化。（）是税收征纳工作的依据A.国家预

4、算B.税制C.财政政策D.分税制B政府所征收的累进的个人所得税、财产税、遗产税等体现了财政管理的（）作用。A.配置资源B.公平收入分配C.稳定经济D.公平效应A税收影响人们对工作、储蓄、教育、消费等的决定，体现了税收的（）A.财政效应B.行为效应C.一般均衡效应D.公平效应B纳税人缴纳税收与归还银行贷款或偿还债务等的行为在性质上的根本区别是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.广泛性A（）是一种税区别于另一种税的根本性标志。A.课税对象B.税率C.税源D.税制A（）直接关系到国家财政收入的多少及纳税人税收负担水平的高低。A.

5、课税对象B.税率C.税源D.税制B土地增值税和房产税属于（）A.特种财产税B.财产转让税C.所得税D.消费税A遗产税和赠与税、契税等属于（）A.特种财产税B.财产转让税C.所得税D.消费税B多选：税收的特征有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.被动性ABC多选：依据课税对象性质的不同，税收收入主要来自（）A.所得课税B.商品课税C.劳务课税D.财产课税ABCD多选：商品（劳务）课税主要包括（）A.增值税B.营业税C.消费税D.关税ABCD多选：下列不属于商品（劳务）课税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.所得税D多选

6、：所得税主要包括（）A.个人所得税B.公司所得税C.社会保险税D.工薪税ABCD多选：财产课税包括（）A.一般财产税B.特种财产税C.财产转让税D.工薪税ABC多选：税收管理的核心是实现（）A.公平征税B.税收效率C.平均财富D.消除贫富差距AB迄今为止，我国（）起系统的公共财政框架。A.已经建立起B.仍未建立C.已经很成熟D.准备建立B20世纪80年代税制改革的目的是（）A.增加税收收入B.稳定税收收入C.减少税收收入D.增加政府收费B十三、政府收费管理的含义和特点政府收费是指政府提供特殊服务或规制某些经济行为而向相关主体

7、收取的费用，是非税收收入的形式之一，可以弥补财政收入的不足，缓和财政资金供求矛盾。政府收费的特点：（1）直接有偿性。缴费人可以从政府的服务或特许行为中直接获益。（2）排他性。谁缴费谁获益。（3）非规范性。政府收费具有很大的灵活性与变动性。多选：政府收费的特点包括（）A.直接有偿性B.无偿性C.排他性D.非规范性ACD预习：政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本是指（）A.使用者费B.规费C.税收D公债A预习：（）是公共部门在履行社会经济管理职能过程中，提供特别服务或服务而收取的补偿费用。A.使

8、用者费B.公共事业特种费C.特许费D.规费D预习：政府收费中的使用者费不包括（）A.规费B.直接费C.特许费D.公共事业特种费A十四、政府收费的形式（1）使用者费。使用者费是政府对特定服务或特许权收取的费用，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。有三种形式：直接费、公共事业特种费和特许费。