企业内部财务审计存在的风险及对策研究

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1、企业内部财务审计存在的风险及对策研究　　　　摘要：随着企业的不断发展，其在财务审计方面存在的各种问题也愈加凸显出来，比如部门独立性的欠缺、审计方式落后、审计人员的素质问题，都将导致财务审计风险的存在。本文对企业财务审计风险产生的原因进行分析，并对控制财务审计风险的策略进行探讨，以确保审计环境的良好创造，提高企业的市场竞争力。下载论文网　　关键词：企业；财务审计；风险　　在企业的财务审计风险中，失察风险是最为严重的，比如某些企业通过造假财务信息提高公司业绩，其会对正常的审计造成干扰。同时，很多单位采取的审计方法是抽样判断，很容易在实际中存在误差，加上各种人为主观因素，都会增加审

2、计风险的存在。　　一、企业财务审计风险产生的主要原因　　1.企业经济活动的变化　　目前，我国经济的发展速度极快，多元化的发展方向是审计单位必须面临的，审计工作也将面临更大的困难和挑战。特别是随着我国对供电质量的不断提高，企业的发展也在逐渐发生改变，逐渐增加了很多复杂的企业经济活动，以实现多元化的发展，比如内外经济环境、经营预算执行、电网建设投资等情况的分析等。同时，很多企业为了不断扩大规模，实行了总电厂与分厂共同发展的局面，这种情况下产生的生产经营活动会更为繁琐，加上一些母子公司、股份公司等新形态的崛起，都让整个审计工作面临很大的难度。总之，增加经营活动势必会导致审计工作的复

3、杂性，并会逐渐增加工作量，无法保证信息的有效性和真实性，提高了审计风险的几率。　　2.财务审计拓展工作业务的增多　　企业的主要特点是分散的基层网点，加上其数量较多且涉及复杂，而每个项目之间的内在关联都会加大财务审计工作的深度和范围。同时，财务审计的业务范围也因为经济的发展而不断扩大范围，除了审计一些日常的收入、支出等经济活动外，还在逐渐延伸到其它相关项目中，比如合同管理、招投标和安全控制等，并需要加大与相关业务部门的沟通与协调，审计风险也会因此而产生。　　3.财务审计方式缺乏合理化　　分析企业财务审计风险的产生原因，缺乏合理化的财务审计方式，以及高水平审计能力是关键。总体来说

4、，财务审计方式的落后可以从几个方面体现出来，比如审计工作中最常用的统计抽样技术，其总是无法和实际情况吻合。同时，财务审计出现数据缺失和模糊，或者信息录入不准确等也较为普遍。现阶段，很多企业财务审计人员的专业水准相对较低，加上缺乏责任感、道德感和风险意识，导致整个财务审计水平较为薄弱，继而加大了审计风险的存在。　　二、控制企业财务审计风险的方法　　1.应用大数据提高审计能力　　大数据已经在各行各业广泛应用，企业也应当对大数据的优势、应用原理有清楚的掌握，以提高财务审计的能力，降低审计风险。现阶段，很多电网公司都采用了网络化、现代化的管理方式，将大数据应用到了各个供电环节中。比如

5、某供电公司审计部门早在2013年初，其已经针对供电企业内部审计在大数据时代下的变革进行了研究活动，主要围绕应用大数据对财务审计的影响，以及应对策略进行分析，并具体研究了数据的处理、分析和驾驭几个方面的内容，其都在后期的审计工作中有效起到指导作用。　　大数据的具体应用中，其主要可以包括几个方面的内容，其能有效清除数据中无关和重复的信息，将信息的数量尽量缩小，直接提供最有效、直接的数据，提高审计工作的效率。比如某电力企业，其通过大数据和现代化信息设备的结合，能够很快总结近几年来企业存在的资产问题，企业的资产结构一般都会处于平稳状态，并出现逐渐上升的趋势。比如该供电企业资产中比重最

6、大的是非流动资产，在近几年均保持在70%以上，其中最明显的是固定资产。其中，2015到2016年非流动资产中的固定资产比例占到63%左右，其主要也是由于在该阶段所开展工程较多，出现大幅度的工程总额增长，相比较与之前增长了732%和752%。在分析该电力企业负债方面时，其呈现出来的数据也更为清晰、准确。其中，2014年负债总额为万元，比2013年增加了万元。2015年负债总额相比于2014年又增加了，其原因主要是企业投资深度的不断加大所致，并在该阶段增加了很多新的项目活动，继而增加了企业的负债。总之，财务审计工作除了要确保工作效率，准确性和真实性也是最基本的条件，以降低财务审计

7、存在的风险。　　2.审计抽样方法的转变　　随机抽样法最大的弊端是重大错误产生的可能性，特别是随着企业的不断发展，各种数据量也在与日俱增，通过这种传统方法无法确定财务信息的真实性，更不能有效找出公司内部出现的技术性问题，以及不良的舞弊行为，难以有效评价和指导供电企业的内部经营管理。在这种情况下，很多供电企业已经往三个方向发展审计抽样工作，第一是系统化；第二是模块化；第三是智能化。为了确保及时更新抽样模型，需要及时对审计、统计和相关计算等进行结合，并在知识库中积累抽样经验，促进审计抽样系统的智能化发展。特别