人民银行事后监督工作的实践与思考

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1、人民银行事后监督工作的实践与思考　　【摘要】人民银行事后监督作为会计核算的最后一道关口，为防范资金风险发挥了积极作用。本文首先阐述了人民银行事后监督几年来工作开展的情况，在此基础上分析了目前工作实践中的瓶颈，最后从统一监督标准、开发综合系统、构建大监督机制、全面提高监督人员素质四方面提出了相应的建议。　　　【关键词】事后监督会计风险。　　人民银行分支行事后监督部门自成立以来，经过各方努力，在制度健全、监督方式创新、协调机制建设等方面取得了可喜的成绩，有力地发挥了防范资金风险的作用。随着新业务核算系统的上线运行，以及会计改革步伐的不断加快，事后监督工作面临着新的问题和挑战,如何充分发挥事后

2、监督的有效性成了亟待解决的课题。　　　一、事后监督工作为央行资金安全发挥了积极的作用。　　　1.监督制度日益健全，为监督工作有效开展保驾护航。各地事后监督部门从健全制度入手，不断夯实监督基础，以制度规范工作，基本建立了涵盖岗位职责、工作管理、业务监督一体化的事后监督制度体系，且都能够及时进行修订、完善，确保监督工作有据可依。在加强制度建设的同时，各地事后监督部门注重提高制度执行力，加强对干部职工的制度教育和风险防范教育，严格执行监督人员日常监督、科长抽查再监督和处长不定期检查相结合的三级监督模式，真正把风险防范措施落到了实处。　　　2.监督方式及手段不断完善，监督效率不断提高。　　　一是

3、在全面复核的基础上实施重点监督。即加强对重要业务、特殊业务、大额业务以及关键时点如年终决算日、岗位轮换日的监督。二是根据需要开展现场监督。有的事后监督部门对重要空白凭证、登记簿、内控制度执行情况进行了现场检查，一定程度上弥补了非现场监督的盲点。三是开发监督系统，提高监督的技术含量。有的事后监督部门开发了《国库会计事后监督系统》，有效解决了国库业务监督不到位和效率低下问题;有的针对保管的会计档案种类多、调阅量大且调阅频繁等情况，开发了《会计档案管理系统》。　　　3.更加注重了协调合作，监督合力进一步增强。监督工作中，各地事后监督部门坚持服务与监督并重理念，积极加强与被监督部门和相关部门的沟

4、通协调，以形成合力共同防范资金风险。一是定期召开有关部门联席会议，通报会计核算监督情况，研究和解决监督工作中遇到的问题，取得核算部门的理解和支持。二是不定期召开工作座谈会，对日常工作中需要与核算部门统一思想的新情况、新问题，及时与被监督部门座谈沟通，共同研究解决办法。　　　三、做好新形势下事后监督工作的建议。　　　1.统一监督标准和流程，提高监督的权威性和可操作性。《中国人民银行会计核算监督办法》提出了会计全过程监督的理念，但实际工作中，事前监督、事中监督、事后监督的划分操作起来有难度。为此，建议各业务主管部门制定与之相适应的会计、国库、货币发行等业务的监督操作规程，详细规定各业务种类的

5、监督工作程序和监督方法，并明确相应的权利和义务。同时针对目前风险导向性监督研究不一的现状，建议统一制定风险监督流程，用统一的制度规范事后监督行为，推进监督业务标准化管理，防范监督盲点，以增强风险评估和预警的权威性和可操作性。　　2.统一开发监督系统，避免各地自行开发带来的成本过高问题。针对目前国库、货币发行业务监督手段落后，以及各地开发的国库会计监督系统、货币发行会计监督系统标准、方案不同等现状，建议总行统一开发国库会计数据集中系统(TCBS)和货币发行会计监督系统。这样一方面可以避免各地自行开发带来的资金、人力资源过度浪费现象，另一方面也便于统一监督流程、标准的制定。同样，对于档案管理

6、各地也都有实现档案电子化管理的设想和呼声，建议总行统一开发相应的电子档案系统。若条件允许，建议总行开发集会计、国库、货币发行、档案管理于一体的综合监督系统。此综合监督系统除具有监督各项核算业务功能外，还具有对监督信息和业务数据的统计分析功能。这样，一方面利用收集整理的监督结果历史数据，运用同期对比、发展趋势预测等方法，开展业务风险监测和评估，提高事后监督的前瞻性和预见性;另一方面根据对业务数据的整理，及时分析资金的流向和数据的变化，研究对货币政策传导机制的影响效果及政策风险，如对再贴现、准备金率变化、公开市场外汇操作及代理境外央行债券买卖等业务分析，为宏观调控决策服务。　　　[2]冯家明

7、.刍议事后监督结果的价值功能及其有效利用[J].北京：金融会计，2008(9)。　　　[3]人行天津分行课题组.人民银行事后监督的有效性研究[N].北京：金融时报，2006-07-03.　　[4]苏东海，尹月丽。对央行会计核算风险评估的实证分析[J].天津：华北金融，2008(12)。　　　[5]牛长青.央行事后监督机制的缺陷与完善[J].郑州：金融理论与实践，2006(10)。　　　[6]顾强,陈勇俊.事后监督资金风险防范效能分析