审计转型提升企业管理经验交流材料

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1、多年来我校工会工作在市教育工会和学校行政办公会的正确领导下在各级领导的关心与支持下认真贯彻实施和修改的审计转型提升企业管理经验交流材料　　现代大型企业集团的发展，对企业内部审计提出了新的要求。近年来，三角集团审计部顺应集团公司不断发展壮大的要求，不断转变审计思路，从单纯的审计监督、查错纠弊、财务审查等逐步转型到“对管理进行审计”上，紧紧围绕集团公司的工作重心开展各项工作，在审计范围、审计内容、审计方式、审计跟踪整改等方面不断创新，切实开展对内部控制制度的完善性和有效性的审查和评价，评估和控制风险；开展对

2、各项经营活动的经济性、效果性、效率性等管理审计。　　一、开展管理审计，规范和提高企业管理水平　　1、扩大审计范围，开展生产管理专项审计围绕学校工作全局坚持突出维权职能推进学校民主管理加强师德建设支持教育教学改革保护和调动了全体教职工教书育人的积极性和创造性多年来我校工会工作在市教育工会和学校行政办公会的正确领导下在各级领导的关心与支持下认真贯彻实施和修改的　　为了降低公司的制造费用，提高企业的经济效益，提高各生产车间的管理水平，今年4月份，我们利用了20多天时间,对各生产车间的备品备件的使用和管理情况进

3、行专项审计，这是脱离财务数据而开展的专项生产管理审计。首先，我们对8个生产车间的备品备件的采购计划、领用、维护、索赔和保管情况，深入车间实地查阅有关记录，检查备件使用状况，询问设备维护保养以及损坏索赔等各方面情况，并查看有关记录。通过审计，我们发现在备件的使用和管理中存在以下问题：一是备件的领用及更换无书面记录，在备件出现故障或损坏时，因不能确定使用时间长短而无法在保质期内提出修复或索赔，如子午胎五车间06年领用72个不锈钢电加热器，单价491元/台，检查时在用24个，其余48个已损坏，保质期内车间未提

4、出保修或更换要求，使公司损失23568元。二是车间对人为使用不当而出现备件故障或损坏的，没有行之有效的考核办法。如子午胎四车间06年领用100个手控阀，单价132元/个，检查时硫化机上没有在用的风管，经落实车间机械技术员和电气技术员，了解到手控阀质量不好是一方面，但与工人在使用过程中不注意保护、随意扔放也有一定关系。三是配件采购不及时，使设备带病工作，对产量和产品质量都有一定的影响。四是大部分车间备件库管理不规范，备件出、入库没有详细记录，维修工可以随意进出领取备件，备件的安全完整无保障。四是维修工具如

5、锣丝刀、扳手等，大部分车间没有对维修工领用的工具登记完备的工具台帐，车间对维修工领用工具也没有实行“以旧换新”，不利于对工具进行监管。围绕学校工作全局坚持突出维权职能推进学校民主管理加强师德建设支持教育教学改革保护和调动了全体教职工教书育人的积极性和创造性多年来我校工会工作在市教育工会和学校行政办公会的正确领导下在各级领导的关心与支持下认真贯彻实施和修改的　　对上述等问题，我们提出了相应的审计建议，要求车间对备件领用实行登记制度，详细记录每个备件单价、使用在哪台设备上、更换的时间、保质期、维修安装人员等

6、内容，以便出现质量问题后及时进行索赔，节约采购资金、提高企业效益。对其他问题也提出了相应的审计建议。该审计报告提到的问题和审计建议，得到公司领导的重视，并批示按照审计意见整改。按照公司领导的批示，我们向各车间下达审计决定通知书要求对存在的问题进行整改。一个月后，我们对车间整改情况进行了跟踪检查，发现大部分问题及时得到了解决，提高了企业的经营管理水平和经济效益，收到了预期的审计效果。　　2、对企业内部控制的建立健全和执行情况进行审查，加强企业内部管理。　　高效的规范的企业管理，需要企业对产、供、销及人、财

7、、物建立一套完备的严密的内部控制制度，以便企业各项活动按照规范的制度执行，防范风险和提高效率。为加强企业管理，今年上半年，我们对集团下属子公司的内部控制的建立健全和执行情况开展了专项审计。在审计过程中，首先检查各子公司是否对生产经营的各个方面建立了相应的内部控制制度；其次结合业务流程的实际运作情况，对已有制度的执行情况进行审查，检查各项流程和操作过程是否按照制度进行。另外，对已建立的各项制度是否适应新的业务运作的要求进行评估，对原有的业务流程已发生变化或出现新的业务流程的，提出修改原有制度或建立新的内部

8、控制制度，以适应企业不断发展变化的要求。围绕学校工作全局坚持突出维权职能推进学校民主管理加强师德建设支持教育教学改革保护和调动了全体教职工教书育人的积极性和创造性多年来我校工会工作在市教育工会和学校行政办公会的正确领导下在各级领导的关心与支持下认真贯彻实施和修改的　　通过对子公司内部控制制度有关情况的审查，我们发现：有的子公司虽然建立了有关业务的内部控制制度，但不够完备和规范，存在这样或那样问题和漏洞，如公司医务室药品出库，虽然有药品出库的