会计人员工作手册

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1、《项目会计操作手册》第一章项目资金管理工作项目财务管理是在保证工程质量、工程进度以及安全生产的前提下，根据项目特点做好项目财务管理的制度设计，寻求合理的融资渠道与方式（主要通过收取工程款实现），分析项目资金运作特点，通过加强应收账款、存货等资产管理，提高资金的使用效率，控制成本费用，杜绝损失和浪费，以实现项目效益的最大化。项目财务管理的主要任务是管住用好资金。资金是项目的血液，资金缺失必然导致项目运作失败。财务管理的作用在于解决好“钱从哪里来，钱到哪里去”的资金运用利用的问题，促进项目部建立科学的完善的生财、聚财、用财之道，确保项目效益目标的实现。具体做法：1、准确掌握已完已结工程项目的

2、甲方拖欠款，甲方供料（供设备），工程保修期，工程遗留问题等等。对已完已结项目的拖欠款项要制订催款计划，并根据拖欠款的账龄及业主的诚信度，通过多种形式直至采取法律手段讨要工程欠款。在此过程中，一定要注重法律时效问题，严防法律时效失效，避免呆死账发生。2、准确计算已完未结工程项目的成本保本点，及早收集组成工程结算收入的信息材料，完善工程结算手续。要以收核支，以支保收。反复推敲收支的最佳结合点，保证工程项目最佳效益的实现。同时要大力催收项目的工程款（工程项目收款越到位，结算工作越有利），要把催款和结算工作紧密结合起来，双管齐下，早日促成项目结算的成立及资金到位。要对已完未结工程项目的成本费用在

3、规定的时间内进行成本锁定，严防项目资产和效益的流失。3、核实在施工程项目的应收工程款，已收工程款（含甲供材料等）和甲方拖欠工程款。要按项目的施工节点，确定已完工程量（是否得到甲方及监理的签字认可），对已收的工程款和已确认的完成工程量，结合项目实际发生的成本费用支出，通过收支对比分析，及时掌握项目施工过程中的盈亏状况，避免“死后验尸”现象的再发生。为确保在施工程的工期及效益目标的实现，必须落实资金到位，时间就是金钱，金钱就是效率。工程款的及时到位是施工企业的唯一的资金来源渠道（其他的，是要付出额外代价的）。第二章项目成本管理工作项目成本管理，就是项目管理主体在满足项目功能性要求的前提下，用

4、最低的可行性的生产费用进行施工，在交付合格工程同时，以实现企业在工程项目上的经济效益。20项目成本管理其对象是各类施工生产要素的全部费用支出，成本管理内容包括成本预测、计划、实施、分析、考核、整理与编制成本报告。成本管理的中心任务是以优化的工期，标准的质量和最低合理成本，建成工程项目。成本管理工具的作用就是运用项目管理原理和各种科学方法来降低工程成本，实现经济效益，它还是评价项目管理绩效的一种客观、公正的标尺。在应用该工具时，应注意成本管理的事先能动性的特点，强化对成本的预测，以此为出发点，采取各种措施，实现成本目标。同时注意对施工成本的动态跟踪，及时监督、控制、调整和修正。具体做法：1

5、、对已完已结工程项目，要将以前年度的会计资料集中统一到财务部门，从项目的成本设计，责任成本，实际成本，以及项目的合同价，施工预算价，分包项目的合同价，结算价直止项目的最终结算价进行全面的再核算，再核实。并结合项目的承包责任书，过程考核，项目最终兑现，分析工程项目成本盈亏的因素，为今后项目责任成本的承包，提供数字依据。同时对已完已结项目的挂账成本及债权债务进行清理，该核销的项目在核实完账目后，报公司主管领导审批后，进行处理核销。暂时核销不了的项目，在锁定成本费用及债权债务后，转公司建安财务部。2、对已完未结的工程项目，要从项目的中标，施工合同的签订及合同文本的解读，分包合同的签订及管理，成

6、本费用的开支及过程控制，项目设计成本，责任成本签订，施工预算收入，实际成本的核算，项目成本保本点的计算，项目结算书的编制，项目盈亏责任的落实进行全过程，全方位的核算核实，力争将项目的亏损因素解决在工程结算过程中，将项目责任成本落实在项目结算时。对项目的收支，在项目经理的主持下，财务人员要与经营预算人员，施工技术人员等进行反复对照分析，确定项目成本保本点和工程结算价，保证项目效益目标的实现。3、对在施的工程项目，要深入施工生产一线，及时掌握第一手工程成本核算资料，要从项目的前期费用的发生及合同的签订，进场施工，施工节点的成本盈亏核实分析，阶段性责任成本盈亏考核兑现等进行统计，将项目的各种经

7、济资料（原件）统一归档到财务部门（会计凭证资料可保存十五年以上）。对在施工程项目的成本费用支出，要核实有无项目成本费用的总量控制指标，是否签订责任成本承包书。对超指标的成本费用支出，如何考核分析，并落实责任。一定要将在施项目的亏损和少实现的利润消灭在项目施工的过程中。建议公司要定期（月，季，年）不定期（按项目施工的节点分为：基础，主体结构，初装，精装，工程收尾，及工程保修等部位）的组织开展项目的成本核实分析工作，并将此作为公司经营管