学校食堂会计制度

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1、专业技术资料分享淮安市楚州区学校食堂会计制度（试行）第一部分　　总　　则一、为加强教育系统食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，现根据有关制度结合我区实际，制定本制度。二、本制度适用于本区教育系统各单位自办食堂，承包食堂参照执行。三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。   四、会计核算基础采用收付实现制。   五、记账方法采用借贷记账法。   六、填制记账凭证，应同时填写会计科目的名称和编号，或只填写会计科目名称，省略其编号，不得只填会计科目编号，不填会计科目

2、名称。   七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。   八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。九、乡镇小学由各乡镇中小学总校代为记账的，必须按校建账，独立核算。十、本制度由区教育局、财政局负责解释。十一、本会计制度自2010年春季学期起执行，试行1年。WORD文档下载可编辑专业技术资料分享第二部分　　会计科目一、会计科目表序号科目的编号和名称序号科目的编号和名称 一、资产类 三、净资产1101　现金11301　伙食基金

3、2102　银行存款12302 伙食结余3103　其他应收款  4104　库存物资  5105　固定资产 四、收入类6106　库存餐券13401　伙食收入7107　待处理财产损溢14402　其他收入         二、负债类 五、支出类8201　应付账款15501　伙食支出9202　其他应付款16502　管理费用10203　发行餐券17503　其他支出         WORD文档下载可编辑专业技术资料分享二、会计科目使用说明（一）资产类101　现金  1．本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使

4、用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。3．食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 102　银行存款 1．本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。一所食堂只允许在银行开设一个账户，不得以银行存折、储蓄单等形式代替银行账户。2．将款项存入银

5、行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。WORD文档下载可编辑专业技术资料分享3．按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。   103　其他应收款  1．本科

6、目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等。2．发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。3．本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 104　库存物资 1．本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。WORD文档下载可编辑专业技术资料分享2．本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成本计价。购入物资经验收入库后，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目

7、。领用时，根据出库单（或出库单汇总表），借记“伙食支出”科目，贷记本科目。3．本科目按物资类别、品种和规格进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期不定期地进行清查盘点，保证账实相符。4．对于随购随用的物资，可不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。5．对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算：①粮食类②蔬菜类③调料类④荤菜类⑤食油类⑥餐点类⑦燃料类⑧其他。  105 固定资产    1．本科目核

8、算由食堂购置或拥有的使用年限在一年以上，单位价值在800元以上的财产。使用年限在一年以上，单位价值虽不满800元的大宗同类财产也作为固定资产进行核算和管理。2．食堂自行购置固定资产时，借记本科目，贷记“伙食基金—固定基金”科目；同时借记“其他支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。3．学校或其他上级部门拨给食堂固定资产时，根据相关的价款凭证，借记本科目，贷记“伙食基金—固定基金”科目。WORD文档下载可编辑专业技术资料分享4．处置清理固定资产时，借记“伙食基金—固定基金”科目，贷记本科目。