浅析电力企业资金管理中存在的问题

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1、浅析电力企业资金管理中存在的问题从广义上讲，财务的内涵是资金的筹措和运用，财务管理是有关资金的筹集、投放、分配和回收的管理工作。财务管理的对象是资金的循环和周转。资金是企业生产经营的血液，是企业赖以生存和发展的必备条件。就财务的本质而言，它是企业的资金运动，即从筹集资金开始到回收后再投入这一周而复始、不断循环过程的反映，也是生产经营全过程的反映；就企业生产经营的实践而言，各方面、各层次、各环节管理的共同需求是资金，管理的目的是资金耗费最小化，其产出资金最大化，提高资金的投入产出比。因此，资金管理是财务管理的中心内容。随着市场经济的发展，电力企业资金管理成为财务管理的中心内容，如何用好、用

2、活资金直接关系到企业的生存发展，加强资金管理已迫在眉睫。一、电力企业资金管理中存在的问题（一）资金管理的传统观念不能破除，仍实行资金分口管理。近年来，随着财会制度的转轨，打破了过去企业资金必须专款专用，切块分割的旧格局，拓宽了资金的渠道。但不可否认，由于新的资金管理办法和细则完善措施不配套，造成了在资金管理上仍然存在许多认识上的误区。尤其是在我们电力企业内部，受管理体制、核算体制的影响和约束，在资金管理上流于形式，仍未摆脱原有的资金管理模式，没有体现出资金管理制度改革的特点。例如，在资金使用上，先由总公司平衡安排后，每个归口的业务部门仍然像过去一样分得一块资金额度，这种方式是变相的切块管

3、理、分口包干。不是按照先有项目、有预算、有决策、有评估来安排投资，而是简单下达一些项目，由各单位任其自然，结果造成有限的资金使用分散，难以保证重点，办不成大事。一些企业所需的资金基本上由总公司予以保证，对资金的时间价值、经济价值没有感到明显的压力和责任。这种资金分散管理的做法很容易回到过去那种批条子，争项目的老路上去，也容易滋生在资金管理上的不良行为。因此，这种做法必须坚决杜绝。（二）资金管理的内控制度不健全，缺乏有效的评价监督机制。只注重资金的投入，不讲求资金的产出。在分配资金使用计划时，有的企业热衷于争项目、抢投资、要贷款，对项目的经济评价却敷衍了事，采取应付的态度。在批准立项之前，

4、叙其作用如何大，论其效益如何好等，可投产后却完全不是那么回事，造成既成事实，然后要求财务部门追加计划。这种投资往往是覆水难收，成本过高，效益不佳，监督失控。其结果是好钢没有用在刀刃上，甚至造成资金的浪费，这种做法是极为不可取的。基建投资不到位，造成生产企业的资金垫付。自中央出台集资办电政策后，电力投资主体形成了多元化格局，这为加快电力建设，缓解长期以来严重缺电的矛盾无疑发挥了积极作用。但近年来，随着国家宏观调控的加强，银根的紧缩，电力投资到位不及时，甚至无法到位已成为一种普遍现象。各级政府和电力企业为了本地区的经济发展及本企业生产增长的需要，积极争取电力建设项目，承诺建设资金，一旦项目立

5、项开工之后，就得大打折扣，承诺集资的企业筹资困难重重，政府部门也难以组织。而项目开工之后又不可能停下来，这就给项目的主管单位造成了很大的压力。迫于无奈，电力企业不得不为这些集资建设的电力基建项目垫付大量生产资金。（三）资金管理的集中调度不利，局部利益冲淡了整体利益。电力企业多年来的粗放型管理，导致资金极度分散，存款都闲散于各地银行。近几年随着电力建设的发展，资金在流动上也随之大进大出，客观上造成一种态势：一方面是大量的资金需求；另一方面是大量的资金闲置。需要有一个专门机构进行筹资和融资，并借用金融手段，使资金不断增值，结算中心是能实现这一产业资本与金融资本的结合，并且具备筹资、融资功能的

6、中介机构。二、财务管理要以资金管理为中心（一）资金的定义。对资金概念的注解，不在于对资金概念定义确切与否的探讨，而是力图通过对资金的描述，以利于把握一下我们研究客体的大致特征。从资金最终使用方向上，可以把资金分为四类：成本性资金、资本性资金、投资性资金和专项资金。成本性资金是生产经营活动耗费的资金，资本性资金是工程建设和资产改良消耗的资金，投资性资金是以营利和控制为目的进行的股权和债权性投入的资金，专项资金是以解决职工福利等问题消耗的，有特定专门用途的资金。这四类资金在企业发展的不同阶段，其发生流量的结构比例是不同的。资金的消耗是一个过程，主要是从货币资金、存货和固定资产三种资金开始。因

7、此，应根据资金使用的要求，着力于对资金占用的控制。从资金的占用量、资金结构和资金流动性对资金占用进行最优控制，是资金控制的一个重要环节。资金的筹集是资金控制的初始环节。在资本金、准资本金、折旧资金、经营资金和融通资金的管理方面，重点研究控制资金筹措成本和流动性。（二）资金管理的职能和任务决定了它成为财务管理中心内容的客观必然性1、资金管理的职能主要体现在以下方面：（1）预测资金流量。货币资金流量处于良性循环的企业必须使货币资金的流入