32第二章 经济性评价基本要素

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1、第二章经济性评价基本要素·现金流量的构成·资金时间价值及其等值计算掌握投资、成本、利润等基本概念及计算口径理解资金时间价值内涵、掌握资金等值计算的基本方法现金流量的概念现金流入CI现金流出CO净现金流量NCF现金流量的构成投资成本费用销售收入税金利润第二章经济性评价基本要素第一节经济效果一、经济效果的概念经济效果——“成果与消耗之比”或“产出与投入之比”。经济效益——有效劳动成果与劳动消耗的比较。二、经济效果表达式差额表示法经济效果=成果—劳动消耗比值表示法经济效果=成果/劳动消耗差额—比值表示法三、经

2、济效果的分类企业经济效果和国民经济效果直接经济效果和间接经济效果有形经济效果和无形经济效果四、提高经济效果的途径使用价值↑，社会劳动消耗↓。社会劳动消耗↑，使用价值↑↑，或使用价值↓，社会劳动消耗↓↓。使用价值→，社会劳动消耗↓，或社会劳动消耗→，使用价值↑。第二节投资广义的投资是指人们的一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。——特定的经济活动。狭义的投资是指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。一、投资的概念和构成投资的概念项目总投资建筑工

3、程费用安装工程费用设备及工具购置费用工程费用不可预见费基本预备费涨价预备费汇率变动预备建设期利息固定资产投资方向调节税其他工程费用固定资产投资流动资产投资应收及预付款存货现金材料、产成品、在产品、包装物建设项目投资构成1项目总投资建筑工程费用安装工程费用设备及工具购置费用其他工程费基本预备费预算投资(静态投资)动态投资建设期利息固定资产投资方向调节税涨价预备费汇率变动预备费固定资产投资应收及预付款存货现金流动资产投资建设项目投资构成2项目总投资建筑工程费用安装工程费用设备及工具购置费工程费用不可预见费基

4、本预备费涨价预备费汇率变动预备建设期利息固定资产投资方向调节税固定资产其他工程费用固定资产投资流动资产投资无形资产投资应收及预付款存货现金递延资产投资建设项目投资构成3投资形成的资产总投资固定资产投资无形资产投资递延资产投资建设期利息、汇兑损益预备费用（基本预备费、涨价预备费）固定资产无形资产递延资产建设投资流动资金投资流动资产固定资产是指使用期限较长，单位价值在规定标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原有物质形态的资产。建筑工程费设备购置费安装工程费工具及生产家具购置费其它费用（

5、土地补偿费、管理费等）固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值。折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，但折旧是成本的一部分。固定资产净值=固定资产原值-累计折旧额期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入无形资产是指企业长期使用，能为企业提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产，如专利权、版权土地使用权等。其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本。递延资产指集中发生，但在会计核算中不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期

6、摊销的费用•如开办费——咨询调查费、人员培训费和其他建筑费、租入固定资产的改良支出等。在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本。固定资产投资方向调节税是国家对企业单位和个人用于固定资产投资的各种资金征收的一种税。建设期借款利息是指用于项目建设的借款（不含流动资金借款）在建设期应支付的利息。不可预见费：是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划分，预备费又包括基本预备费和价差预备费两大种类型。基本预备费是指在可行性研究及投资估算、初步设计概算内难以预料的工程和费用。

7、费用内容因项目类型而异。（见教材P19）以煤矿建设为例：在批准的初步设计范围内，施工图设计所增加的工程和费用；在施工过程中因客观条件变化，施工图设计所增加的工程和费用；因地质条件变化，施工中所发生的费用；一般自然灾害增加的费用；材料代用增加的费用。石油行业不可预见费：可行性研究报告批准后由于发生诸如汇率、利率、税率等方面的调整而增加的费用，但不包括因大幅度政策调整而增加的费用。在批准的可行性研究范围内，初步设计、施工图设计及施工过程中所增加的费用。一般自然灾害造成的损失和预防灾害所采取措施的费用。竣工验

8、收是为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。价差预备费：又称涨价预备费，是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。价差预备费的计算方法：一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计算。其估算只限于国内购置的设备及安装和建筑工程所用材料。流动资金指在工业项