浅议信息化环境下银行业内部会计控制

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1、浅议信息化环境下银行业内部会计控制：F832文献标识：A：1009-4202（2011）03-064-02　　摘要现代银行业内的会计业务信息化程度正在不断提高，这给银行内部会计控制提出了新的要求，因此，我们必须在现有的信息环境下，加强银行业内部会计控制，让银行的内部会计控制更加有效。　　关键词信息化银行内部会计控制　　　　随着现代科技的发展，计算机信息技术已经融入到金融信息X络系统中，并在银行内部会计管理中起到了积极作用。信息的发展，让传统的内部会计控制要素和会计理论受到了不同程度的影响，全面分析信息化环境下银行业内部会计控制问题成为

2、完善银行管理的重要课题。　　一、银行会计电算化信息系统中存在的问题　　1．管理制度　　如今，国内各银行内都有相应的会计控制和管理制度，但多数银行的管理制度只流于形式，表面原则多，实际可行性小，而人民银行内部的会计管理是十分复杂的，很多微小细节都难以涉及，具体操作性差。　　2．计算机硬件　　计算机硬件是现代电算化系统运行的基础载体，它对信息系统的安全运行起着决定性影响，在机房建设过程中，对防水、防火、光线、湿度以及预防人为破坏等都有固定标准，但银行会出于成本考虑，无法全面按照标准进行建设，这为信息系统安全埋下了隐患。　　3．会计软件　　

3、现代银行业务正在不断增加，会计电算化软件也需要相应程度的升级，但这无疑增加了银行的管理成本，所以，一些银行在成本上考虑太多，不愿进行软件升级，或者在软件升级过程中，减少相应的软件测试以及人员培训，而这将会造成更大的麻烦。　　4．计算机病毒与X络黑客　　信息的发展也让计算机病毒、黑客随之出现，这对计算机的正常运行、硬件安全、信息交流的准确性造成了极大的影响，在时代发展的历程中，它们也成为了计算机电算化的头号天敌。例如，黑客会出于各种意图入侵到金融系统的会计系统中，基于银行会计信息的特殊性，将会造成无法想像的后果。　　5．会计人员的风险　

4、　一些人民银行的会计工作人员只具备基础的计算机操作能力，对会计系统出现的故障难以分辨和解决。同时，由于素质道德的影响，会计操作过程中的授权、保密、规范等执行情况不容乐观。　　二、加强信息化环境下的银行内部会计控制　　1．提高控制科技含量　　首先，对银行内部的会计制度要进行全面掌握，解决已经滞后的业务，将整个会计内部控制渗透到会计管理业务中，同时，还需积极面对市场金融情况的改变，及时对内部会计控制进行改变。其次，内部会计控制的管理技术要有一定提高，计算机和X络技术是现代银行内部会计管理的主要手段，也是新手段，因此，银行要致力于提高计算机

5、会计信息自动化系统的预防性、安全性等。除此之外，国际业务、中间业务、银行、X上银行等先进银行服务方式为银行的安全管理和内部会计控制带来了新的挑战，银行应总结管理经验，及时找出最有效的内部会计控制方案。　　2．加强对系统X络的控制　　第一，我们必须对会计资源进行控制，在银行管理中建立会计信息资源授权表制度，完善计算机数据备份，保证会计信息的安全可靠。第二，要加强会计控制系统的开发和更新，在系统开发的初期，首先要对技术的可行性进行研究，而在系统开发中，需要制定有效的内部控制方案，并保证能在内部控制过程中实施；最后到了系统的测试运行，关键就

6、是加强管理和监督。要确保系统的顺利运行，银行应培养相关的技术人才，让其掌握熟悉的操作水平，在掌握系统运行技术后，还应遵守内部控制制度，提高技术人员对管理信息系统的会计信息分析、判断能力。第三，会计系统的应用控制。在输入环节中，所输入的数据必须是经过银行授权的，还应通过相关部门的检查，采取必要手段保证输入数据的准确性。在输出过程中，需要检查数据是否处在最新状态，为客户提供准确的会计信息。最后就是关于控制系统的维护，加强信息管理系统的维护，制定详细的计划、做好文件记录，系统维护中的每一环节都需要进行控制，维护的原因和性质需要有书面报告，经

7、批准后才能实施修改。　　3．建立科学有效的奖惩激励机制　　对银行内部的会计管理必须坚持以人为本的原则，首先，从思想层面提高会计人员的风险防范意识、法制意识，深入道德教育，让他们具备一定的法制观念和职业道德水平，保证会计人员严格按照相关规范进行操作，重视道德，遵纪守法。会计上岗人员的资格审查是重点，同时完善在岗人员的业务培训，全面提高银行内部会计人员的业务水平，并健全会计主管人员行为操作规范，加强考核，促其依法履行职责。再者，即使是内部会计控制，也需要将其与银行的发展文化联系在一起，让会计人员把银行工作当成是自己生活中的一部分，认真履行

8、银行分配下来的任务，认识到自己的错误就是银行的风险，明确银行的核心经营理念。　　4．加强对重点环节的控制　　会计人员在核算过程中，一定要注意重点环节的控制，这样才能及时发现和解决问题。主要的重点环节包含：接柜审核环节，这