集团公司企业税务管理内容浅析

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1、集团公司企业税务管理内容浅析摘要：税务管理是企业财务管理体系中的一个重要组成部分。笔者从税务管理工作的实践出发，结合安徽省交通投资集团公司母子公司关系的组织形式现状，就税务管理及其组织分工，税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理，税务报告及档案管理，财产损失申报和所得税汇算，税务审计及税务稽查，税务筹划，对涉税事项的奖罚进行明文规定等七个方面概要探析集团公司税务管理涵盖的主要内容，以期提高集团公司税务管理工作水平，有效降低单位的税务成本。　　关键词：集团税务管理内容　　　　集团公司是企业发展到一定阶段后形成的组

2、织结构形式，一般由母子公司构成，安徽省交通投资集团公司也不例外（以下简称集团公司）。它是安徽省政府授权经营的大型一类国有独资公司，资产总规模400多亿元。按照母子公司体制运营，旗下拥有全资、控股子公司20余家，遍及省内17个地、市。主要经营公路建设和路产营运、道路客运、物流、公路水路设计和监理、海运等项业务。并逐渐形成了“一主（路产业）两翼（客运业、物流业）”的发展战略格局。　　集团公司的经营业务已涵盖多个行业的诸多领域，企业税收几乎也涉及到所有大大小小的税目、税种。随着集团公司经营业务范围和规模的不断拓展、扩

3、大，为有效降低集团公司整体税负并规避各类涉税风险，对集团公司的有关税务管理，特别是税务管理工作的内容进行深度剖析研究，显得尤为紧迫、必要，并有着极其重要的现实意义。　　笔者认为，集团公司税务管理内容应主要包括：税务管理及其组织分工；税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理；税务报告及档案管理；财产损失申报和所得税汇算；税务审计及税务稽查；税务筹划；税务管理的奖惩办法等。　　一、税务管理及其组织分工　　集团公司的经营业务现已涉及到诸多税目、税种。税负虽然是集团公司业务经营的外在成本，但凡成本都有控制和管理的必要，因

4、此加强集团公司的税务管理迫在眉睫。集团公司的税务管理是为实现经济利益最大化，依据国家法律法规，运用科学管理手段与方法，对集团公司纳税过程中涉及人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制等一系列活动的总称。它可以认为是集团公司会计核算和财务管理工作的纵向延伸，其实质也是集团公司财务管理的重要组成部分。它应服从、服务于集团公司的整体发展目标，它的终极目标是节约税务成本、降低税务风险、提高资金使用效益，推动集团公司的可持续发展。　　针对目前集团公司税务管理的架构现状，为全面提升集团公司税务管理水平，充分挖掘节约

5、税务成本的潜力，集团公司可根据财务战略管理的需要，设立专门的税务管理机构，隶属于集团公司财务部门，集团公司本部及各子公司应设立专、兼职人员负责税务管理工作，并分别明确具体职责。集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各子公司的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道，形成和谐的税企关系；负责集团公司本部的纳税申报及日常税务管理工作。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及工作流程，对本单

6、位的各类经济业务进行税务审核；负责本单位的税务登记、税务核算及申报；负责税收优惠政策的运用及筹划；负责本单位税务管理的基础工作；对本单位各项经济业务涉税问题进行把关，在重大经济业务活动发生前与集团公司税务部门汇报、协商和沟通，防止发生重大涉税损失，有效化解可能出现的税务风险。集团公司和各子公司相关业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程，并落实执行。　　二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理　　(一)税务登记方面　　子公司新设在办理税务登记前，应及时报告集团公司税务管理部门，由集团公司税务管理部门

7、根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记；子公司因经营场所变动需变更征管范围时，由集团公司税务管理部门指导、协调办理；子公司宣布歇业或清算时，原则上应先把清算过程中存在的涉税问题解决好以后，才能办理税务及工商注销手续。　　(二)税务核算方面　　集团公司本部和子公司应做好税务管理各项基础工作，依法设置会计账薄，根据合法、有效凭证记账。子公司应充分考虑税务成本，事前对发生的各类经济业务需进行税务审核并积极进行税务筹划，事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因，从而达到

8、合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规进行，当税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算；对交易或事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法规定存在冲突时，应做出一个合理选择。　　(三)纳税申报方面　　严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月应依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表，经主管领导审核无误