酒店经营预算和成本分析

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1、经营预算和成本分析经营预算和成本分析经营预算成本分析财务报表分析及核对经营预算预算的意义1、作为酒店经营管理中的一个目标和方向2、用经营量化的指标与日常工作紧密结合3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力管理思想:目标-共识-比较-改进预算的依据1、市场环境动态变化2、竞争形势动态变化3、酒店规模和服务设施项目4、酒店同比/环比历史数据5、投资者的期望和要求特别:关注市场和竞争变化so增长性策略wo改进性策略st多元化策略wt防御型策略SWOT分析预算制定时间要求1、每

2、年10月份左右制定下年度的“经营预算”，按月Repar,Gop,Gop%分解2、新开酒店制定前3-6个月的“经营预算”；按月Repar,Gop,Gop%分解3、各项的价格由城区和市场部审定。年度Repar,营业收入、GOP指标由公司COO确定，CFO、CEO审定如何制作“年度预算表”1、将计划的Repar分解到每个月，作出每月“销售预测/计划表”2、估算每月的非客房收入（餐饮、商品、卡收入）3、根据计划的GOP%，参考公司标杆、同类酒店、历史数据、分摊各项费用比例和费用额。合计全年Repar和营业收入，GOP和GOP%，比较计划指标值运用如家公司“预算管理系

3、统”酒店预算表如家酒店集团2017年度预算模板v1.4.xls预算原则——营收规则1、三大指标（含税）：酒店三大指标的编制原则:1）按照下达的预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场因素。2）酒店需根据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。3）每月指标分解参照去年同期实际和2017年的预算增幅合理分解。均价出租率RevPAR三大指标基本概念综合门市价=所有房型价格的加权平均价=所有房型价格/所有客房数REVPAR（元）=实际客房收入/可出租客房总数=实际平均房价*出租率实际平均房价=实际客房收入/已出租客房总数=各客源价格和比例的加权平均价收益率%

4、=实际客房收入/潜在客房收入=RRVPAR/综合门市价价格执行率%=实际平均房价/综合门市价2、酒店非客房收入的编制原则（扣销项税）餐饮收入早餐、三餐（含酒水）商品收入商品柜商品收入、优选商品收入卡收入金卡收入、普卡收入其他收入会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收入等代客收入洗涤费、电话费非客房收入预算原则——营收规则2.1酒店非客房收入——餐饮收入早餐三餐（含酒水）预算标准：早餐：房间数*预估过夜出租率*平均单位客房人数*用餐比例*单价*天数平均单位客房人数:1.2用餐比例：经济型10%，商旅10%，中高端：8%三餐：不低于3万元/月口径：扣

5、税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%其中：若2016年餐饮模式有调整的：门店应参考调整后经营状况编制预算餐饮收入预算原则——营收规则2.2酒店非客房收入——商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品柜商品收入优选商品收入商品收入预算原则——营收规则预算标准：经济型：2017年客房收入*（2016年商品收入/2016年客房收入）底线:小商品柜1500/月，优选商品：10000/年商旅：3000/月（含优选商品）中高端：3000/月（含优选商品）口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%2.3酒店非客房收入——卡收入金

6、卡收入普卡收入卡收入预算原则——营收规则预算标准：房间数*出租率*上门散客比例*嘉宾卡转化率*单价*天数口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%2.4酒店非客房收入——其他收入/代客收入会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收入、垃圾费、旅游佣金等洗涤费电话费代客收入其他收入预算原则——营收规则预算标准：同客房增长比率一致：2017年客房收入*（2016年其他收入/2016年客房收入）口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%1、税金AG1102_营业税金及附加（销项税-进项税）*13%可适当参考2016年8-

7、10月份数据AG1103_增值税不编制预算AG11_税金预算原则——费用规则销项税：小规模纳税人-考核总收入的3%一般纳税人-考核总收入的6%进项税：小规模纳税人：0一般纳税人：参照附表2、营业成本AG1208_销售服务费销售服务费（非CRS费用）AG1203_餐饮成本早餐三餐（含酒水）AG1205_商品成本商品柜商品成本优选商品成本AG1207_卡成本金卡成本普卡成本AG12_营业成本预算原则——费用规则2.1营业成本——销售服务费即佣金（含携程、不含CRS）AG1208_销售服务费预算原则——费用规则预算标准：预算编制分以下2种情况：1、若2017年预算

8、客房收入与2016年的实际客房收入相当，原则上，20