湖南女子学院 毕业论文

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方浅析采购业务的内部控制制度设计【摘要】：文章分析采购业务的内容、特点，论述编制存货采购业务内部控制制度的原则，从职务分离制度、存货采购的请购单控制制度、存货采购审批控制制度、订货控制制度、货物验收控制制度、货款支付控制制度、会计稽核与对账制度阐述了采购业务内部控制制度的设计，对相应的采购业务凭证和凭证流转程序提出了自己的观点。【关键字】：采购业务；内控制度设计----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------

2、------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方目录一、前言3二、采购业务进行内部控制的意义3（一）、有利于完善内部牵制制度4（二）、有利于规范公司采购管理4（三）、提高采购质量，降低采购成本4（四）、有利于进一步优化企业的内部控制制度4三、采购业务主要流程及内部控制4（一）、请购4（二）、采购4（三）、验收4（四）、审核4（五）、付款4（六）、账务处理5（七）、对账5四、实际生活中具体发现的问题集建议5（一）、发现的问题5（二）、个人的建议7五、个人认为

3、在实际工作中还应注意如下问题7（一）、明确设计主题9（二）、熟悉企业业务的背景9（三）、作业调查与分析9（四）、不断创新及完善9六、结语9七、参考文献10----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方一、前言:采购与付款业务是企业经营活动的首要环节,它与生产、销售计划密切联系，此业务发生频繁，工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏。近年来

4、,因为采购环节内部控制不得当、不严密而产生贪污、受贿、浪费的案例不胜枚举,缺乏透明度的采购过程,产生了“以权谋私,暗箱操作,弄虚作假,收受回扣,跑冒滴漏”等问题,导致企业采购物品质次价高,资金使用效益低,故加强采购环节的内部会计控制,刻不容缓。二、企业采购业务内部控制制度设计的意义由于在采购业务中存在不少的问题，所以加强采购业务的内部控制、完善采购业务内部控制制度设计对与企业的长远发展以及企业经济效益的提高有着重要的意义。1．有利于完善内部牵制制度，加强对采购业务的监督与管理，使职员之间职责分工更加明确。采购业务中由于职务分工不明确，不相容职务往

5、往没有做到相互分离，使得在材料采购中往往会出现徇私舞弊，利用职务便利谋取私利，收取回扣。通过采购业务内部控制制度设计可以有效的减轻这一现象，有力的加强企业的内部控制。2．有利于规范公司采购管理，减少违法违纪行为。采购业务是企业日常生产的基本业务，其业务繁琐，内容复杂，较容易出现违法违纪的行为，如：齐齐哈尔第二制药有限公司的假“亮菌甲素注射液”事件，该厂采购执行人员和相关主管人员违反物料采购规范和药品生产质量管理法规及相关规章制度，严重违规操作，导致发生重大伤亡事故，损害商家和消费者利益。通过采购业务内部控制制度的设计，使采购业务形成系统化、一体化

6、的监督体系，通过制定采购计划和采购预算、严格采购审批和合同审计，对采购活动进行严格规范，有利于规范公司采购管理，有效的减少违法违纪行为。3．提高采购质量，降低采购成本。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方在采购过程中采购质量直接关系到产品的质量，采购成本直接关系到产品生产成本，所以通过采购业务内部控制制度设计可以规范采购员的行为，避免其在采购为了从中获利而选择一些质

7、量低劣的材料，同时也加强了对材料验收和审核环节的规范，保证了采购质量。另外，构建采购业务内部控制制度，就是从设计采购流程、加强供应商管理、确定科学合理的采购价格、采购数量与批量等多方面进行规范有效的管理，降低物资采购成本，提高公司经济效益。4．有利于进一步优化企业的内部控制制度。采购业务内部控制制度属于内部控制制度的一部分，所以合理有效的采购业务内部控制制度也有利于内部控制制度的完善，另外，在采购业务内部控制制度中发现的问题和得到的经验对其他内部控制具有很好的借鉴作用，有利于内部控制制度体系的进一步优化。三、采购业务主要流程及其控制。采购业务需要

8、由供应、采购、验收、财会各部门共同协助完成。为了充分发挥采购与付款的内部会计控制的作用,实现采购与付款的内部会计控制目标,应对企业主要的