建筑企业改善现金流管理的对策

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1、建筑企业改善现金流管理的对策孙华中国建筑第八工程局有限公司广西分公司摘要：在市场经济的影响下，建筑企业在社会经济中发挥出了重要的作用，而现金流管理是企业经营的核心，日益受到关注。文章通过研究0前建筑公司现金流管理过程常见的不足，结合行业特征和市场经济条件，总结出丫优化建筑公司现金流管理的有效措施。关键词：建筑公司;现金流;管理措施;砬收账款;研究;一、现金流的概念现金流就是现金流量，属于现在理财专业中的重耍内容。其是指公司在生产运营环节的现金流进、现金支出和现金流入同现金支持之间的差额所产生的现金净流量。简单的说，区別与人们一般所了解的手持现金，这里是指现金流量控制过程的“现金”，指公司的存

2、储现金、银行存款和现金等价物，也就是公司所具备的流动性很大、期限很短、极易转变成现金、价值变化风险较小的投资等。其包含能够随时用来支付的银行存款以及其他货币资金。该种投资尽管不是普通含义上的现金，可是其支付能力较强，基木上随时能够变现，能够作为现金。二、目前建筑公司现金流管理中常见的不足（一）较多应收账款挂账没有收回，造成公司现金流入缓慢应收账款不能如期收回，会给公司造成延迟收款的问题，增多资金费用，建筑公司一方面经过市场扩展努力承接项目进行建设，增加产值与利润，另一方面把造成公司账面的应收账款数额进行进一步提高，这样所造成后果是:其一，公司利润和现金流的不统一，使得账面产生的利润是应收账款

3、，子企业还需为以后的利润给母企业买单，现金流紧张;其二，因为应收账款不能如期收回，企业耍为应收账款的控制支付额外成本，这会长大现金外流。由于应收账款管理不科学而造成资金困难，促使许多建筑公司尽管具备较好的利润，但是现金流却产生了严重的紧缺现象。（二）企业给承接项目垫资，造成巨大的成本被占用投标保障金、先进履约保障金、材料预付费用、低比例支付业务、垫资工程等是建筑公司拓展新市场、开展新项0建设的基础条件，这些环节要求奋巨大的资金支撑，若建筑企业要求施工企业对建筑项目进行垫资，部分其至需要垫资至一定进度，例如，有些建设企业需要垫资到建筑完工一定程度的作业量，接着再根据项目进程的一定比例支付项目款

4、，在该环节中，贽付的费用也是陆续支付或是直接完工时再进行计算。如此将产生的后果是，作为施工企业，通常会承诺建设企业的垫资要求，可是，如果建筑单位的资金筹集出现阻碍，建设企业的资金不能及时回收，甚至需要施工企业停工、停建，会造成单位运营过程的现金流量出现“入不敷出”的现场，大大阻碍施工企业的生产运营，主要表现在如下儿个方面:首先，工程在建阶段，无法对公司现金流出现额外贡献，部分甚至要求企业展开成木投入，伴随工程进展，账面债券债务的山现，财务指标严峻，子单位来年还要给工程垫资缴纳母企业利润，对现金流造成负的作用；其次，工程完成结算周期长，低比例支付工程通常业主资金情况不好，施工期长时间资金紧缺，

5、对外缴付信誉不好，长时间占用企业大量流动资金，且连带诉讼问题；最后，工程完成清算后，业主依旧不一定可以根据协议履约，特别是一些不仅没有担保，还没有抵押的工程，项目款不能实现到期偿还，长时间占用企业的流动资金费用足以消除所获利润，同时具有坏账风险。三、建筑公司强化现金流管理的有效策略（一）完善现金流管理程序1、加大现金估算力度完善的现金估算对公司的现金流管理十分重要，其是公司正常运用管理活动的准绳。创建健全的现金流管理制度，由专门部门与人员利用冇效的满足本公司的措施，按时制定年度、季度、月度现金流估算表，经过了解先进流入与流出状况,在公司具体运用环节对现金流进行管理。并根据具体运营情况同预算比

6、较，灵活的修改预算不科学的内容，进而提升公司的先进使用率。另外，对于运营中出现的风险，根据销俜收入列出合理比例的风险预备金，以防公司产生资金链紧缺甚至断流的问题。2、重视正常存货与应收账款控制存货与应收账款分别干扰公司的现金流出与流入，直接影响到公司的现金流平衡。由此，企业应当在现金流的常规管理中，加大对存货的统计与监督力度，根据现金流预算建立最优存货量，合理的购置存活，实现零库存控制目标。针对应收账款，就要求实吋跟进，通过折扣等手段鼓励采购者尽快还款。强化应收账款的风险评价，精准提出应收账款坏账内容。而且还需对预期用户使用特殊方法，尽量回收账款减少坏账损失。由此，建筑公司要重视日常控制，进

7、而提高财务灵活性，增加公司的生存实力。(二)减少垫资风险，进一步提升资金的利用率施工企业在签署合同时，通常为了可以成功承接到施工工项目，在合同中常常出出现不利于施工方作业的条约。施工方经过将中标与承包条约减少，甚至承诺垫资展开建设来承包项目。另外，建筑公司也会在合同条文上做出很多对自身极其不利的退让，包含同意发包人不提供项目履约担保、承诺的垫资时间很长等，这些条约均严重增大了承包人贽资不能追回的风险。由此不难