会计基础工作规范培训-会计凭证

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1、集团财务人员工作技能培训集团财务部武默涵目录会计凭证的概念原始凭证的要求记账凭证的要求工作中应注意的事项会计凭证的概念什么是会计凭证会计凭证的用途1会计凭证的概念1会计凭证的概念具有一定格式、用以记录经济业务发生和完成情况的书面证明分为原始凭证和记账凭证两种原始凭证：经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的凭证（外来原始凭证）或本单位内部经办业务的部门和人员在执行或完成某项经济业务是填制的、仅供本单位内部使用的凭证（自制原始凭证）记账凭证：是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。会计凭证的概念-原始凭证1会计

2、凭证的概念-记账凭证1原始凭证的要求原始凭证内容的审核原始凭证的填写规范2原始凭证的要求-审核2逐项验明原始凭证内容：凭证的名称填制凭证的日期填制凭证单位的名称或者填制人的姓名经办人员的签名和盖章接受凭证单位的名称经济业务内容经济业务的数量、单价和金额原始凭证的要求-审核2领款单部门集团领导人民币（大写）百十万千百十元角分摘要部门领导会计审核出纳领款日期年月日领款人凭证名称填制日期填制单位或个人姓名经济业务内容经济业务数量、单价、金额经办人员经办人员经办人员经办人员经办人员原始凭证的要求-审核2凭证名称填制日期接收单位或个人姓名经济业务内容经济

3、业务数量、单价、金额填制单位或个人姓名经办人员经办人员经办人员原始凭证的要求-填写规范2原始凭证填写基本要求：真实可靠-不弄虚作假、不涂改、挖补内容完整-逐项验明填制及时-不积压、不误时、不事后补制是写清楚-字迹清楚、书写规范、复写时不串行、不模糊按编号顺序使用-餐饮结帐单，要单号核对2领款单部门采购集团领导孙金锋人民币（大写）壹万叁仟壹佰元捌角贰分正百十万千百十元角分￥1310082摘要陶善发货款部门领导李岚涛王海涛会计审核出纳领款日期年1月20日领款人壹万叁仟壹佰元捌角贰分餐饮中心-采购站付京西悦福12月副食修鑫银行付讫邓宝军赵鲲赵鲲原始凭

4、证的要求-填写规范2012720172后勤集团餐饮服务中心非事业编制人员6月薪酬发放表原始凭证的要求-填写规范原始凭证的要求-填写规范2阿拉伯数字：倾斜角度60°左右占凭证横格高度的二分之一紧靠横格书写除表示单价外，一律填写到角分大写数字：数字有分的，后面不得写“正”或“整”货币名称与金额间不得有空白原始凭证的要求-填写规范2原始凭证填写附加要求：外来原始凭证必须盖有填制单位或个人的签名、公章（发票须盖发票专用章）；自制原始凭证须有经办部门负责人或其指定人员的签名、盖章大小写金额必须相符购买实物的原始凭证必须填写入库验收单一式几联的，必须有复写并

5、连续编号，作废时改“作废”戳记保存退货时填制退货发票，附对方退货证明和收据差旅借款退回借款时另开收据或退回副本，不得退还原借款收据经批准进行的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件原始凭证错误的，重开或更正，更正处加盖公章记账凭证的要求记账凭证内容的审核记账凭证的填写规范3记账凭证的要求-审核3记账凭证内容：凭证的名称和编号填制凭证的日期经济业务摘要应计会计科目、方向及金额记账符号所附原始凭证张数填制人员、复合人员、记账人员、会计主管人员的签名、盖章记账凭证的要求-审核3凭证名称填制日期记账符号经济业务摘要方向、科目、金额主管人员记账人员复核人员填

6、制人员凭证编号原始凭证张数记账凭证的要求-审核3着重注意1、摘要是否清晰、准确2、金额、科目是否正确3、单据数是否正确4、法人单位涉及现金、银行存款业务的，出纳在登记完现金、银行日记账后应在凭证中加盖人名章或签字5、总务处、膳食处在收付现金、银行款项时，出纳加盖人名章或签字记账凭证的要求-填制3记账凭证填制要求：除结账和更正错误外，凭证张数以自然张数为准，零散票券贴在一张纸上可以作为一张原始凭证一张凭证的支出由两个以上单位负担时，应给其他单位开具原始凭证分割单据，写明原始凭证的所有内容记账凭证须按类别编号，两张以上记账凭证的采用分数编号法（1-1

7、/3）打印出来的电算化凭证应签字盖章齐全凭证填制完成后如有空行，在金额栏最后一笔金额数字下空行数划线注销记账凭证的要求-填制3记账凭证填制要求：借贷双方金额必须相等，分录正确摘要与原始凭证内容一致，能够反映经济业务性质、特征只涉及现金、银行存款质监收入或付出的经济业务，以付款业务为主，不填制收款凭证收付款业务完毕后，出纳人员要加盖“收讫”、“付讫”戳记工作中应注意事项集团财务规定其它4其他注意事项-集团财务制度4集团财务制度：材料、物资采购，经手人与验收人不能一人同兼现金仅用于结算2000以下支出提取现金时，5万元以下财务部主任审批，5万以上集团

8、总经理审批原材料购置（单笔）：01000050000100000部门、中心主任审批部门、中心主任审核分管副总审批分管财务副总审批集团总经