浅谈税收政策对消费和投资的影响

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1、浅谈税收政策对消费和投资的影响【摘要】我国已进入全面建设小康社会和推进社会主义现代化新的发展阶段，随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，税收政策对经济和社会发展的调节作用将愈来愈大。税收效应理论表明，政府征税会影响纳税人的消费、投资等经济行为，从而影响整个社会资源的配置。我国目前税收政策的实施效果存在许多不足，抑制了消费，阻碍了投资，不利于持续增加国民收入和最终实现共同富裕的目标。应进一步完善增值税、改进消费税、统一内外资企业所得税、降低总体税率。　　【关键词】税收政策；消费；投资；影响　　当前，由于地区局势不稳严重冲击着世界经济的

2、增长，给我国的对外贸易造成了极为不利的影响，加上国内经济的一些深层次问题尚未得到有效解决，如结构调整尚未完成，下岗失业依然严重，税收政策还不完善，我国继续保持持续快速增长存在一定困难。　　一、税收宏观经济调控的均衡模型　　税收效应理论表明，政府征税会影响纳税人的消费、投资和储蓄等经济行为，从而影响整个社会资源的配置，据此可建立以下模型关系：　　税收函数T=T0+tyY　　消费函数C=C0+βCYd=C0+βC（Y-T）　　投资函数I=I0+βIY　　净出口函数X=X0+βXY　　其中，Y表示GDP，Yd可表示支配收入，ty表示税率，T0

3、表示税收政策等因素；βC、βI、βX分别表示边际消费率，边际投资率和边际出口率。由税收函数得Y=（T-T0）/Pty，其中P表示分母不为零，公式显现税收对经济总量GDP的影响：税收收入与GDP成正比，经济决定税收；税率与GDP成反比，税收对经济有反作用力，将税收函数代入消费函数得：C=C0+βCYd=（C0+βCY-βCT0）-βctyY　　由于括号内相对税负来说为常量，上式表示：消费=常量-边际消费率×边际税率×总收入，由此可见，税率对消费的影响，税率越高消费总量降低得越多，要想刺激消费，降低税负是有效的政策选择，将税收函数代入投资函

4、数得：　　I=I0+βIY=I0+（βI/Pty）（T-T0）　　可见税率与投资规模具有相反关系，要刺激投资应降低税率减轻锐负，要抑制投资应提高税率增加税负，其次，提高税率还会引起投资乘数下降，进而减弱了投资对GDP的拉动作用而间接地影响投资，将税收函数代入净出口函数得：X=X0+βx/Pty（T-T0）　　从上述公式我们不难看出，税率与净出口在变动方向上具有一致关系，税率越高越能促进净出口的增长，这个结论具有一定启发性，将各函数关系代入使用法GDP恒等式，则有：　　GDP=Y=C+I+G+NX（FX-FM）=（C0+βCYd-βCT0

5、-βCtyY）+（I0+βIY）　　+G0+（X0-βxY）　　由上式求得均衡税收负担公式：　　ty=1-T0/PY-[（1-βI+βX）Y-（C0+I0+G0+X0）]/（PβCY）　　和均衡税收收入公式：　　T=T0+tyY=（C0+I0+G0+X0）/βC+[1-（1-βI+βX）/βC]Y　　由均衡税收收入公式不难看出，所有提高均衡税负的变动因素都是均衡收入增长的因素，正常情况下，相对稳定的边际消费率，边际投资率和边际出口率对税收影响是很小的，所以税收收入主要取决于Y，也就是说，只要国民收入能够稳定增长，税收收入并不会因为税率下

6、降而下降，这就为通过减税来刺激经济增长而并不减少（长期）税收提供了理论依据。借用乘数概念，均衡收入公式可表示为Y=KA，其中K=1/P[1-βC（1-ty）-βI+βX]为投资乘数；A=C0-βCT0+I0+G0+X0代表有计划的支出，而KT=-βCK即为税收乘数，税收乘数为负值，说明减税可以刺激经济增长，增税则制约经济增长。当然，增税与减税对GDP增减变动的影响强度是不同的，边际消费在其中起着重要的决定性作用。　　税收对投资的影响主要在于对资本税的征收。由于投资者关心不是投资的毛收益，而是税后的收益净额，税收过高过重都会降低个人和企业

7、等微观经济主体的投资意愿。从经济学的角度看，任何投资活动都是有风险的，投资的收益就是这种风险的一种补偿。但是，政府要对投资活动的收益征收利得税，这通常会被认为是对具有风险投资活动的抑制。但多马一马斯格雷夫的研究发现，税收将政府变成一个被动的合伙人，政府也要承担部分风险，从某种程度上起到了鼓励市场参与者从事冒险活动的作用。政府对投资活动进行征税，税税不仅影响各种资产的收益，也会影响其风险程度。对投资者的资产投资组合所带来的收益和承担的风险可能【摘要】我国已进入全面建设小康社会和推进社会主义现代化新的发展阶段，随着我国社会主义市场经济体制的

8、建立和完善，税收政策对经济和社会发展的调节作用将愈来愈大。税收效应理论表明，政府征税会影响纳税人的消费、投资等经济行为，从而影响整个社会资源的配置。我国目前税收政策的实施效果存在许多不足，抑制了消费，阻碍了