浅谈集中采购工作的内部控制机制

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1、浅谈集中采购工作的内部控制机制1998年底，水利部松辽水利委员会针对即将执行的设备采购计划，决定在全委范围内实行集中采购。半年后，国家正式出台了《政府采购管理办法》。经过一年多的实践，在委领导班子成员的全力支持、各职能部门的配合和采购人员的共同努力下，做到了以合理偏低的价格，购入了质量优良和售后服务到位的商品，节约了大量资金，取得了较好的成绩。2000年初，松辽委出台了《松辽委关于实行集中采购管理的若干规定》，将集中采购方式作为内部制度明确下来，初步实现了资产采购管理从粗放型向集约型的转变。一、相关职能部门组成的采购主体参与集中采购工作的职能部门包括：

2、采购执行机关、商品最终用户、国有资产监管部门、计划部门、单位决策机构。采购执行机关：单位内部的采购机关，是指按照采购任务，负责对外联络、组织招标、询价、草拟合同等日常采购业务的采购组或采购部门。商品最终用户：采购的目的是实现所购商品的使用价值，直接服务于用户。因此，采购设备、材料，用户参与是必要的。以设备采购为例，用户参与的工作范围包括：确定拟购商品名称、型号，合理否定采购执行部门购货价款及其选择的供应商，设备到货验收等。财务及国有资产监管部门：财务部门在集中采购工作中，参与管理和控制的工作环节涉及计划、预算、审签、记录、付款等。国有资产监管部门主要参

3、与设备的采购、验收、登记固定资产账目和卡片。计划部门：如果采购中的资金需要通过基本建设投资计划解决，采购的范围要在国家计划所列项目之中，全部采购内容应当通过计划部门逐级履行计划审批程序。单位决策机构：单位决策机构的主要职责是确定单位年度购置需求计划、审批落实了资金的采购预算。决策机构中，由分管采购工作的领导代表决策机关行使审批权。二、体现健全内部控制机制的工作环节计划管理：集中采购工作应当建立在计划管理基础之上。购买商品所使用的资金是事业单位纳入预算管理的资金，单位都应当在一个会计核算年度之初，根据本单位开展各项工作需要，采取适当方式，确定本年购置需求

4、。年度内，根据各项资金到位情况，陆续发布采购执行计划，交采购部门执行。预算控制：预算控制是指经由财务部门落实了资金的计划采购项目，先由资产监管部门制定采购预算，经采购主管领导审批后，由采购部门执行的过程。由资产监管部门来制定采购预算是对采购执行机关的事前监督。一般情况下，采购执行部门的采购单价不应高于预算单价。履行审批程序：在计划、预算、采购执行、付款等4个工作阶段，要履行必要的审批程序。在计划阶段，主要由决策层对资产监管部门汇总上报的各单位、部门的采购需求计划进行审批；在预算阶段，主要由分管采购工作的领导，对于资产监管部门制定的采购预算进行审批；在采

5、购执行阶段，商品最终用户、采购部门、主管领导（法定代表人或授权代理人）要参与合同的签订，包括审阅、修改和签批。签订合同：价值超过一定额度的采购，要签订经济合同。采购执行部门草拟的合同，要按照商品最终用户审签、特约（聘）经济律师审阅、单位法定代表人或授权代理人签批的工作顺序履行合同审批程序。履行审批程序的文本文件可以称为“合同批办单”。三重验收：指商品到货、服务完成后，采购部门、用户、资产监管部门共同进行验收。详细记录是指国有资产监管部门在商品到货、服务完成后，建立固定资产台账和固定资产卡片，详细登记设备名称、型号、供货商、价格、产品序列号、使用单位及保

6、管人等。这是固定资产日常维护管理的基础。设备的维修、升级、盘点、处置需要依照这些基础资料。货到付款：要求商品到货后，进行验收，在合同规定的期限，使用单位验收合格后，财务部门和资产监管部门审核发票、设备材料验收单、购销合同、采购计划和预算，审核无误后，由财务部门办理结算。集中采购工作自始至终，负责主管采购工作的领导应坚决回避供应商。采购人员通过客观的选择、比较，通过和使用单位工作人员的沟通，提出选择供应商和确定价款的意见，并通过履行合同审签、审批程序完成采购任务。采购部门内，选择供应商和确定价款的意见，经集体讨论研究做出，任何个人无权单独做出决定。集中采

7、购工作的内部控制制度建立后，贯彻落实是关键，如果执行得不好，集中采购就会失去意义，分散采购中的问题又将重新出现。因此，集中采购每一个控制环节都要求认真地履行。任红梅、郑秀文、毕丽萍