基于excel的企业财务分析信息化实现

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1、-专题综述-基于Excel的企业财务分析信息化实现邢江波（山西西山煤电股份有限公司镇城底矿，山西古交030203）摘要Excel包含财务函数、数据链接以及图表分析等功能，已成为现代财务工作的一种重要辅助工具。本文以企业实际财务处理流程为主线，以建模工具Excel为基础，探讨如何对会计数据进行收集并加工处理，如何对加工结果进行多角度输出，进而帮助会计人员高效地为企业管理者决策提供多元化的信息，更好地满足企业全方位、多维度的信息需求实现企业财务分析信息化的延伸。关键词：会计;分析模型；Excel；信息化中图分类号：［TD-9］文

2、献标识码：A文章编号：1672-0652（2012）10-0040-03信息技术的广泛应用对企业竞争环境产生巨大影响的同时，对财务、会计理论和实务领域也产生了强烈的冲击。在信息时代，企业只有最大限度、最忮速度地获取信息和提高利用信息的能力，才能保证肩效运行。Excel是一个以“表格’方式处理数据的软件，利用Excel丰富的函数、绘画、宏、分析功能和使用外剖数据功能等创建数据间的逻辑关系，从不同角度按不同管理目标对数据进行提取、处理和分析，生成可C用于进行辅助决策的信息。在财务分析中引入Exce的动因，有弥补软件功能缺陷、完成

3、数据共享与交按和满足个性化信息需求。1财务分析的数据源财务分析的数据源分为两类：企业数据源和社会数据源。1）财务分析以本单位会计核算资料为基础，通过提取、加工和整理会计核算数据，生成财务分析所需要的财务报表再对其进行加工、整理，得出科学系统的财务指标并进行比较、分析和评价。2）社会数据源指的是本单位数据之外可供财务分析使用的数据源，如同行业主要经营信息、商业银行信息等。2比率分析模型比率分析是指把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来掲示企业财务状况的一种分析方式。比率分析模型是财务分析的核心，不同类型企业

4、其经营管理所需比率分析指标也不尽相同，所以企业应结合自身需要，从中选择比率指标，建立比率分析模型。D财务比率指标主要分为：变现能力比率，如速动比率、流动比率;资产管理比率，如存货周转率、应收账款周转率等；负债管理比率，如资产负债率、产朽比率等；盈利能力比率，如销售净利率、净资产报酬率等;市价比率，如市盈率、每股股利等。主要比率计算公式见表1。2）比率分析模型的构建。a）分析数据直接从资产负债表或利润表中得到。以流动比率为例：建立比率分析Excel表，选定表中一行单元格输入公式：=资产负债表！C17/资产负债表！F18;其中资

5、产负债表！C17表示流动资产，资产负债表！D18表示流动负债。流动比率指标收稿日期：2012-06-05作者简介:邢江波（1986—）男，山西代县人；009年毕业于山西大学商务学院，会计师主要从事国有资本财务问题研究和企业会计实务工作（E-mail）136661750@QQcom见表2。表1主要比率计算公式表分析指标计算方法说明一、偿债能力状况分析短期偿愦能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负愦2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负愦3汲1金利息比率=经营活动现金流虽净额/财务费用44G金流动比率长期偿愦能力分析：=经营

6、活动现金流量净额/年末流动负债1、资产负债率=负债总额/资产总额2、股东权益比例=股东权益总额/资产总额3、权益乘数=资产总额/股东权益总额4、有形净值债务率=负俵总额/（股东权益-无形资产净额）二、营运能力分析1、存货周转率=营业成本/平均存货2、流动资产周转率=营业收入/平均流动资产余额3、固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净额4名＞、资产周转率=营业收入/平均资产总额5、总资产现金流转率=经营活动产生的现金流入/平均资产总额三、盈利能力分析1、资产报酬率=净利润/平均资产总额2J争资产报酬率=净利润/平均净资产3、

7、毛利率=毛利/营业收入净额4、销售净利率=净利润/营业收入净额=（现金利润+支付的所得税税款）/平均总资产其中：现金利润=经营活动产生的5、总资产现金报酬率现金流虽净额+分得股利或利润所收到的现金+取得债券利息收入所收到的现金-财务费用-固定资产折旧-无形资产滩销表2流动比率指标比率分析模型（部分｝流动比率=资产负愦表！C17/资产负债表！F18二（资产负债表！C17-资产负债表！C14-资产负速动比率_债表！C33）/资产负债表！F18通过上述过程，把所需比率指标均设定好取数公式。设计完成后，各种比率分析数据便自动计算出来

8、。通过数据进行分析得出结果，根据惯例流动比率2：1为最佳。流动比率过低，表明企业偿债能力不足;相反，则表明企业现金、存货等有可能闲置。V1QQ4-2014ChinaAcademicJournalElectronicPublistb）财务比率综合分析。财务比率分析反映了企业财务报表各项目之间