内部控制规范(风险评估).pdf

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1、内部控制规范－－单位层面风险评估Gzsjj@139.com风险是指未来的不确定性对组织实现目标的影响主要内容单位层面风险的主要方面内部机构设合理保证组织经济活置是否合理动合法合规部门职责组织架构是否清晰资产安全和使用有效内控管理机财务信息真实完整制是否健全有效防范舞弊和预防机制是否单位层面腐败经济决策科学风险提高公共服务的效率程序是否合理和效果。岗位职能是否明确人力资源关键岗位能力是否胜任风险识别与评估风险识别是指查找组织各项重要经济活动及其重要业务流中存在的影响控制目标实现的风险和机遇的过程。风险评估定性评估定量评估调查问卷集体讨论专家咨询形势分析专业访谈实务研究数学推论电

2、脑模拟失效影响ETA分析风险发生的可能性评估标准发生的可能性可能性评价标准极低低中等高极高评估标准方法分值12345风险可能一般情极少情某些情较多情日常管经常会况不会况才会况下会况下会理发生定性评估定量评估发生发生发生发生定性方法5－102－5年10年内1年内1年内灾难事年内可内可能日常管理灾难事故历史数据少于1可能发至少发故能发生发生1次生1次生1次1次次风险级别通过历史数据定量方统计一10%10－30－70－90%法定时期以下30%70%90%内的发生概率风险的影响程度极低低中等高极高评估方法标准分值12345定量方法财务缺失小于1万元1－5万元5－10万元10－100万元100万

3、元以上对组织日常管理对组织日常管理对组织日常管理对组织日常管理对组织日常管理的目标有严重影的目标有重大影的目标有轻微影的目标有轻度影的目标有中度影日常管理响，情况失控，响，情况失控，响，情况立刻得响，通过内部协响，通过外部支但对组织无致命对组织有致命影到控制调后，得到控制持，才可以控制影响响定量方法严重违反法律，违反法律，可能违反法律，伴随严重违反法律，可能存在轻微的伴随极为重大的法律遵循有少量的罚款或一定的罚款或诉伴随重大的罚款违反法规问题罚款或非常严重诉讼损失讼损失或诉讼损失的集体诉讼风险坐标图1中23中4高5高极高中中中高高风险发低中中中高生的可低低中中中能性极低低低中中1234

4、5风险发生后对目标的影响风险应对策略之承担策略风险承担策略－－指组织对风险承受度之内的风险，在权益成本效益后，不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略风险承担的无计划的单有计划的自风险承担的劣势－－可纯自留－－发保险－－优势－－成能有巨额亏指对未来预指对已预测本低，有警损，或者高测的风险承的损失承担惕性，资金额成本、员担方式方式运用快工满意度低。风险应对策略之降低策略控制风风险降低策略•降低发生的概率险因素是组织在权衡成本效益后，控制发准备采取适当•科学准确的预测的控制措施降生频率低风险或减轻损失，将风险降低损控制在可承受•采取有效措施失程度之内的策略。风险应对策略之分担策略业务分包

5、风险分担策略与风险降低策略相似，是指组织准备借助他人力量，采合同转取的控制方式和措施，移责任策略保险条款将风险控制在可承受度之内的策略。出售风险应对策略之规避策略风险规避策略是组织经过评估，直接拒绝承担风险。当风险造成的损失不能得到该项目的利润进行弥补时，该策略是最直接、简单的方法。1.只有风险可以规避的情况下，避免风险才有效。局2.特定风险不可规避。如：市场、政策和政治影响险。限3.某些风险规避成本过大。性4.事事采取规避风险，有可能造成安于现状、不求进取。有效避免可能受到的损失，组织可将有优势限的资源应用到风险更小的项目上。风险应对策略的选择•极低及低风险风险承担•承担该项目的风险

6、且不再增加控制措施•中风险风险降低•严格控制该项目的风险且制订控制措施•高风险风险分担•确保规避和转移该项目风险且优先安排防范措施•极高风险风险规避•积极规避和转移该项目风险且首要安排防范措施