税收筹划习题与答案

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1、税收筹划习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D。饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是()。A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊4．下

2、列收入中，应征增值税的是()。A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售5．下列经营行为，属增值税征税范围的是()。A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营D．某生产企业对外出租设备6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D。剧团代扣代缴7、下列各项收入中，应纳增值税的是()：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄

3、收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入8．下列行为中，属于增值税征税范围的是()。A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋C．歌舞餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是()。A．机械厂销售机器设备B．外贸公司出口一批服装C．自来水公司销售自来水D．煤矿企业销售煤炭10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是()。A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货

4、物适用税率均为17％)。A．25000B．25884C．27594D．3524012．某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是()。·A．16500B．14102．56C．15865．38D．不征税13．某单位2003年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是()。A．销售设备不缴纳增值税B．销售旧货按4％计算增值税C．销售旧货不纳税22D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税14．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值

5、税销售额的确定是()。A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额15．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。A．外购的低值易耗品B．外购的固定资产C．外购的货物用于基建工程D．外购的货物分给职工16．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是()。A．销售农业机械B．销售煤炭C．销售日用百货D．销售自产的农产品17．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是()。A．折扣销售并开在同一发票上B．以旧换新销售C．还本销售D．以物易物销售18．下列项目所包含的进项税额

6、，不得从销项税额中抵扣的是()。A．生产过程中出现的报废的在产品B．校办企业生产本校教具的外购材料C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料D．生产企业用于经营管理的办公用品19．某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为()。A．10．27万元B。6．8万元C．8．5元D．1．7万元20．某百货商店2004年全年销售额为12

7、0元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为()。A．30000元；B。31200元C．29434元D．26666．67元二、多项选择题1．我国现行增值税的征税范围包括()。A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务C．进口货物D．过境货物2．下列销售行为，应征增值税的有()。’A。销售电力B．销售自来水C．销售房屋D．销售热力3．下列销售行为，不征增值税的有()。A．销售机器B．销售服装C．销售不动产D．邮政部门销售邮票4．单位

8、和个人提供的下列劳务，应征增值税的有()。A．汽车的修配B．房屋的修理C．受托加工白酒D．房屋的装潢5．下列