小规模纳税人申报表课件

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1、“营改增”业务介绍材料--增值税纳税申报（小规模）山东省国税局货物和劳务税处申报期限2021/8/5山东省国税局申报期限自期满之日起15日内申报5日内预缴，次月1日起15日内申报1日3日5日10日15日1个月1个季度遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局2016年13号公告）申报表调整原则：保持现有申报表基本框架结构的基础上，增加必要的行次满足填报要求。中华人民共和国境内增值税纳税人

2、均应按照2016年13号公告的规定进行增值税纳税申报。概述小规模纳税人申报表构成1、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》3、《增值税减免税申报明细表》2016年６月申报期起，小规模纳税人不再填报《增值税纳税申报表（四）》（税额抵减情况表）小规模纳税申报表变化2021/8/5增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货

3、物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（7≥8）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（13≥14）其中：税控器具开具

4、的普通发票销售额14二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21————本期应补（退）税额22=20-21————增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷

5、1.03修改内容：1、取消“应税”二字，营改增后所有“货物及劳务”均为应税项目；2、变“应税服务”为“服务、不动产和无形资产”；3、增加销售、出租不动产项目的计税依据计算部分；（征收率5%）4、附列资料删除“应税”和“应税服务”2021/8/5山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的

6、增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（7≥8）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（13≥14）其中：税控器具开具的普通发票销售额14二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期

7、免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21————本期应补（退）税额22=20-21————一、从横向看主要分为“计税依据”和“税款计算”两大部分；1、“计税依据”又分为应征增值税，销售、出租不动产，销售使用过的固定资产，免税以及出口免税销售额五大部分；2、“税款计算”主要是在计税依据基础上体现如何计算缴纳增值税。二、从纵向看分为本期数和本年累计两大部分，每一部分又可以细分为“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”两类。申报表构成2021/8/5山东省国税局增值税纳税申报表（适用

8、于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不