俞雷-精细管理系统构建

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1、握住门店经营的“操作杆”-----财务报表学习要点和目标财务报表的组成结构四张主要的财务报表三张报表之间的联系财务报表分析概念总量与结构分析企业财务会计财务管理管理会计财务报表管理会计科目经营活动与财务报表投资经营与分配筹资流动资产固定资产其他资产总资产流动负债长期负债总负债和净资产所有者权益资产负债表（特定时点）利润表收入成本费用利润总额所得税净利润留用利润向股东支付股利投资活动现金流入量现金流出量现金净流量筹资活动现金流入量现金流出量现金净流量经营活动现金流入量现金流出量现金净流量一、门店管理的财务框架A、资产负债表：反映企业特定日期财务状况的报表，属于静态报

2、表流动资产部类科目货币资金短期投资应收账款库存商品非流动资产部类科目长期投资固定资产固定资产净值在建工程无形资产资产合计负债部类科目流动负债短期借款应付帐款长期负债权益部类科目实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债及权益合计资产负债表就是资产组成及来源结构经营的实质就是：1.通过负债和权益来获得资产2.调整和优化资产结构3.调整和优化负债和权益结构企业的经营必须：始于战略，止于财务报表赚一、门店管理的财务框架B、损益表：反映企业一定期间经营成果的报表，属于动态报表。收入部类科目成本部类科目费用部类科目未分配利润损益表就是开源节流管理的实质就是：1.根据资产的结构组

3、织各类收入2.有效控制各类支出3.根据收入和支出调整各项工作业务管理必须：围绕利润为核心挣一、门店管理的财务框架C、现金流量表：以现金为基础，综合反映企业一定会计期间现金流动的报表经营部类现金流量融资部类现金流量投资部类现金流量现金流量余额现金流量表就是有没有现金经营管理的过程就是：1.融资、投资的现金流动2.经营过程的现金流动3.基于现金预算的整体联动企业经营管理必须：量入为出，留有余地动一、门店管理的财务框架D、所有者权益变动表：以利润分配为基础，反映股权变化情况的报表原所有者权益利润分配所有者权益变动所有者权益变动表就是利益分配经营管理的结果就是：1.未分配

4、利润的获得2.根据股份比例的分配3.设定股权激励的相应结果企业分配的普遍规律财聚人散，财散人聚義杜邦财务分析净投资收益率=净利润/净投资=净利润/销售收入*销售收入/总投资*总投资/净投资=净利润率*周转率*权益乘数总资产净利润率净投资收益率权益乘数销售净利率总资产周转率净利润销售净额资产总额所有者权益提高净利润率的关键是降低费用收入率：净利润率=（收入-支出）/收入=1-支出/收入=1-（固定费用/收入+变动费用/收入）降低固定费用收入率是投资效率的问题降低变动费用收益率是管理效率的问题净利润率的提升原动力：不断创新三张报表之间的联系1.资产=负债+所有者权益（

5、实收资本+留存利润）2.资产负债表是核心报表，损益表和现金流量表示反映资产负债表“未分配利润”和“货币资金”变动过程的报表3.资产负债表中的资产耗用转化为利润表中的费用；利润表中的收入带来资产负债表中净资产的增加；只要利润表中有利润，净资产就一定增加4.利润表是权责发生制（应计制），现金流量表是收付实现制（现金制）应计制与现金制差异理解练习例：某公司2012年从顾客处收到现金￥500000，其中有￥40000是2011年提供的服务但在2012年收到的现金，另有￥20000是预收2013年的服务收入，该公司2012年提供的服务中尚有￥45000未收到现金，问应计制会

6、计和现金制会计在2012年损益表中报告的收入各是多少？三张表实际上就是一张表现金流量表损益表留存收益资产负债表现金负债短期投资股东权益其他资产留存利润小结：资产负债表是“底子”损益表是“面子”现金流量表是“日子”所有者权益变动表是“里子”“赚”与“挣”两手抓！在创新中不断“流动”！！紧扣门店的各个“抓手”-----物品管理学习要点和目标物品管理的分类结构六个主要的控制环节服务与物品管理的联系流程及标准的概念围绕财务绩效的服务与管理创新二、财务投资在门店的具体表现－物品门店物品分类的两个维度：使用性质的分类：资产（电器类【设备】、非电器类【设施】）；商品（生鲜品、冷

7、冻品、熟食品、罐装饮料、现调饮料、日用品、烟草、干货、杂货）；低值易耗品（办公、维护、清洁）。管理状态的分类：在库、在营、坏品、废品在库在营坏品废品资产商品---低值易耗---物品管理的六大环节出库与入库领用与调拨清洁与陈列运维与监控盘存与交接采购与回收二、财务投资在门店的具体表现－物品物品管理的根本目的------为服务而生上网服务游戏服务影音服务餐饮服务休闲服务前台接待咨询引导场所配套社区服务利润时间前台接待网吧分类环境要求技术要求人员要求WB-1L独立前台接待区域许可证照悬挂公示配置收银台按规定安装使用实名登记系统按规定安装使用计费系统按规定安装使用视频监控

8、系统通过服