事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定(模 …

事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定(模 …

ID:20731935

大小:53.66 KB

页数:26页

时间:2018-10-15

事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定(模 …_第1页
事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定(模 …_第2页
事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定(模 …_第3页
事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定(模 …_第4页
事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定(模 …_第5页
资源描述:

《事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定(模 …》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库

1、附件2:关于彩票机构执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下简称新制度)。目前执行《彩票机构会计制度》(财会〔2013〕23号,以下简称原制度)的彩票发行机构和彩票销售机构(以下简称彩票机构),自2019年1月1日起执行新制度,不再执行原制度。为了确保新旧会计制度顺利过渡,现对彩票机构执行新制度及《关于彩票机构执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定

2、》(以下简称补充规定)的有关衔接问题规定如下:一、新旧制度衔接总要求(一)自2019年1月1日起,彩票机构应当严格按照新制度及补充规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。(二)彩票机构应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作,主要包括以下几个方面:1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表,并按照本规定要求,编制原账的部分科目余额明细表(参见附表1、附表2)。2.按照新制度及补充规定设立2019年1月1日的新账。393.按照本规定要求,登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额,包

3、括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余会计科目(彩票机构新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3),将未入账事项登记新账科目,并对相关新账科目余额进行调整。原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额,编制2019年1月1日的科目余额表,作为新账各会计科目的期初余额。5.根据新账各会计科目期初余额,按照新制度及补充规定编制2019年1月1日资产负债表。(三)及时调整会计信息系统。彩票机构应当按照新制度及补充规定要求对原有会计

4、信息系统进行及时更新和调试,实现数据正确转换,确保新旧账套的有序衔接。二、财务会计科目的新旧衔接(一)将2018年12月31日原账会计科目余额转入新账财务会计科目1.资产类(1)“库存现金”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“固定资产”、“无形资产”科目新制度设置了“库存现金”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“固定资产”、“无形资产”科目,其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。转账39时,彩票机构应当将原账的上述科目余额直接转入新账的相

5、应科目。其中,还应当将原账的“库存现金”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额,转入新账“库存现金”科目下的“受托代理资产”明细科目。(2)“银行存款”科目新制度设置了“银行存款”和“其他货币资金”科目,原制度设置了“银行存款”科目。转账时,彩票机构应当将原账“银行存款”科目中核算的属于新制度规定的其他货币资金的金额,转入新账“其他货币资金”科目;将原账“银行存款”科目余额减去其中属于其他货币资金余额后的差额,转入新账的“银行存款”科目。其中,还应当将原账的“银行存款”科目余额中属于新制度规定

6、受托代理资产的金额,转入新账“银行存款”科目下的“受托代理资产”明细科目。(3)“其他应收款”科目新制度设置了“其他应收款”科目,该科目的核算内容与原账“其他应收款”科目的核算内容基本相同。转账时,彩票机构应当将原账的“其他应收款”科目余额,转入新账的“其他应收款”科目。新制度设置了“在途物品”科目,彩票机构在原账“其他应收款”科目中核算了已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的,应当将原账的“其他应收款”科目余额中已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额,转入新账的“在途物品”39科目。(4)“

7、库存材料”、“库存彩票”科目新制度设置了“库存物品”科目,原制度设置了“库存材料”、“库存彩票”科目。转账时,彩票机构应当将原账的“库存材料”、“库存彩票”科目余额转入新账的“库存物品”科目及其明细科目。(5)“长期投资”科目新制度设置了“长期股权投资”和“长期债券投资”科目,原制度设置了“长期投资”科目。转账时,彩票机构应当将原账的“长期投资”科目余额中属于股权投资的金额,转入新账的“长期股权投资”科目及其明细科目;将原账的“长期投资”科目余额中属于债券投资的金额,转入新账的“长期债券投资”科目

8、及其明细科目。(6)“累计折旧”科目新制度设置了“固定资产累计折旧”科目,该科目的核算内容与原账“累计折旧”科目的核算内容基本相同。彩票机构已经计提了固定资产折旧并记入“累计折旧”科目的,转账时,应当将原账的“累计折旧”科目余额,转入新账的“固定资产累计折旧”科目。(7)“在建工程”科目新制度设置了“在建工程”和“预付账款——预付备料款、预付工程款”科目,原制度设置了“在建工程”科目。转账时,39彩票机构应当将原账的“在建工程”科目余额(基建“并账”后的金额,下同)中属于预付备料款

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。