9商业性银行内部控制的不足及改进措施探析

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1、商业性银行内部控制的不足及改进措施探析当今世界经济快速发展，我国金融行业逐步地迈向世界，成为金融机构的支柱，许多重要的国际贸易往来都有这我国银行的参与，不过因为发展不均衡，同样面临着多样化、复杂化的风险结构问题。商业银行是特殊的金融企业，肩负着方便居民融通资金、调节国家金融市场的重大作用，主要业务就是存贷款、理财、汇兑等。通过调整利率影响银行存款准备金率是国家宏观调控的主要手段，所以说商业银行对国家调控、公民正常生活都有着举足轻重的作用。因为，国际上金融动态是瞬息万变的，一场金融危机可能会让一个国家乃至一个大洲、整个世界的银行受到波及，所以金融业是一个充满不定因素、充满未知的风险型

2、行业，除此之外，银行的产品是货币，货币本身也受国际形势、国际关系等多种因素影响，这又加重了其风险性。为了规避这种一旦发生就影响恶劣的可怕风险，加强银行业内控、完善金融体系、建立健全监管机制，显得迫在眉睫。现如今，社会包容度、开放性带来着无穷的便宜，同时也带动起金融业的自由之风，各种创新措施被应用到了商业银行的运行当中。但是，作为银行这个主体本身，并不具备坚固的风险抵御能力，因为其主要经营精力还是用来揽存放贷，据研究，大部分商业银行都缺乏达到国际标准的风控机制。所以，一旦大规模的国际性金融风暴刮起，我国银行业将岌岌可危。97年的东南亚金融风暴，导致了很多国家货币贬值、股市风波、金融市

3、场瘫痪，之后每隔几年都会有一场国际性的金融危机，最近一次是美国的次债危机，不仅本国的百年银行都难抵风险倒闭，其他各个国家尤其是贸易往来密切的国家也出现了严重的金融危机，危害相当大。所以说，商业银行是否稳健经营决定我国经济是否健康发展。目前，我国经济进入高速发展期，金融手段也是助推经济再向上的重要手段，国家出台了很多利好政策，金融人才也有很多，所以银行业的发展也随之水涨船高。在银行的各项准备金中，有一项叫做坏账准备金，主要就是用来防御坏账风险的，坏账准备金率一直在提高。这意味着金融风险事件一直有增无减，银行内控机制尚待完善。打铁还需自身硬，外部的力量可以防范一定的风险，但是只有内部建

4、立了真正的风控制度，银行业经营才能持续长久。一、我国商业银行内部控制概述1、商业银行内部控制背景第15页(共15页)何为内部控制？即通过加强经营单位内部运营的各个环节的管控，来实现整体行为的有效性、安全性。而内控评价则是建立于内控机制之上的约束系统，能够有效的推进经营单位实现管控目标、发挥应有作用。内控评价不仅能够排查隐患，还能够调节机制，辅助决策者进行决策。局部影响整体，银行作为金融市场最重要的参与者，对整个体系有着“牵一发而动全身”的联动作用。早在二十年前，我国中央银行就各商业银行加强内控出台了相关的制度，引发了一场金融行业的行业整顿之风。虽然说这些制度起到了一定的作用，但由于

5、我国银行起步相对慢，仍然存在着很多不足，尤其是银行本身的内控机制建设还是处在萌芽状态。为应对风险，平衡金融市场发展，按照我国的银行法的相关规定，央行在零二年出台了专门的文件，明确了商业银行内控概念，相关措施及流程，突出说明了内控的重要作用，重要意义。文件指出，内控是指利用各种金融制度，实现风险前的防范、风险发生时的管控，和风险发生后的监管。由国家控股的商业银行尤其需要建立健全动态灵活的防范机制，创建稳健有效的内控手段。中国国有商业银行持续实现业务目标必不可少的条件是设计和实施有效的内部控制环境，使风险降低到可以接受的程度。只有这样，才能保证我国刚刚步入成熟但还尚不稳定的金融市场渡过

6、过渡期。参照国外银行的管控手段，加上国家的宏观引导，当前我国许多商业银行将目光转移到了企业整治、结构整改、人才政策等措施上，这些也属于内控氛围的一部分，建立科学有效的内控机制也需要良好的内控氛围。2、商业银行内部控制系统的外部环境我国的国有商业银行已认识到,内部控制环境与面临的挑战紧密相关。然而导致我国国有商业银行内部控制系统的外部环境薄弱的原因有：（1）银行的规模和复杂性。我国国有商业银行作为世界上的大银行之一，就其规模来看，当之无愧，尤其是在分支机构、客户和员工的数量放面，它们的内部构造很复杂，其性质远远超过国内其它银行。（2）行政性的文化传统。与传统的行政机关相比，国有商业银

7、行是国有经济发展中的经济支柱，有着行政性的文化统。它在各方面的行为都是由行政机关统一管理的，尤其是在体制、工作程序和思维模式,其主要的工作是向政府进行汇报工作,而不是一味地追求效率、盈利。（3）以分行为主的组织结构。以前，国有商业银行分行第15页(共15页)没有总行的监督和监管，所以能在很多地方或地区做出的决定,以获取利益。管理信息系统。但现如今，国有商业银行会计以及其所提供的信息系统，从商业角度分析，不能满足管理银行得信息，很大程度上是对于满足统计和向中央政府部门汇