股关联交易规定与a股区别2014课件

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1、H股与A股项下关联交易规则区别广汇汽车法务部H股A股区别上市发行人的董事、最高行政人员、主要股东（10%以上）；过去12个月曾任上市发行人董事人士；中国发行人监事；直接或间接持有公司5%以上股份的自然人；公司的董事、监事及高级管理人员；1、A股以5%认定主要股东（H股以10%）；2、H股认定12个月曾任董事的为关连人；3、A股认定的高级管理人员范围（总经理、财务负责人、董秘等）大于H股（最高行政人员）关联自然人（一）H股A股区别附属公司董事、最高行政人员、主要股东；附属公司监事；过去12个月曾任附属公司董事人士；。关联法人的董事、监事及高级管理人

2、员A股认定关联法人（控股股东、控股股东同系附属公司、附属子公司）的董事、监事、高级管理人员均为关连人；H股仅认定附属公司董事、监事、最高行政人员、主要股东、过去12个月曾任附属公司的董事人士。关联自然人（二）H股A股区别关连人士的联系人：1、直系家属配偶、本人或配偶18岁以下子女/继子女；以本人或直系家属为受益人信托中的受托人；本人、直系家属、受托人持有的30%受控公司2、家属同居俨如配偶人士、子女/继子女；父母/继父母；兄弟姐妹/继兄弟姐妹；家属或连同本人、直系家属、受托人50%以上控股公司3、亲属（具体见下）关联自然人关系密切的家庭成员，包括

3、配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。H股的范围更大，且分为直系家属、家属、亲属三个大类可能认定为关联方情况，且各自控股公司依据亲属关系的远近分为30%受控或50%受控方可认定为联系人情况。关联自然人（三）H股A股区别联交所视作关连人士：1、关连人士一致行动人；2、关连人士亲属：配偶的父母、兄弟姐妹；祖父母/外祖父母；父母的兄弟姐妹及其配偶、子女；子女的配偶及其子女；兄弟姐妹的配偶、子女；3、亲属或同关连人士、受托人、直系家属、家属共同持有的50%以上控股公司及附属公司；1、《上市规

4、则》视同为上市公司的关联人：（一）根据与上市公司或者其关联人签署的协议或者作出的安排，在协议或者安排生效后，或在未来十二个月内，符合关连人定义的；（二）过去十二个月内，曾经符合关联人定义的。A股项下的一致行动人可以回溯12个月（过去12个月内符合关联人定义的）。关联自然人（四）H股A股区别控股公司、附属公司、或该控股公司的同系附属公司；该公司、附属公司、控股公司、控股公司同系附属公司（个别或共同）直接或间接持有的30%受控公司及旗下任何附属公司。直接或间接地控制公司的法人或其它组织；由前项所述法人直接或间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其

5、他组织；H股关联方认定中，控股公司、控股公司下属子公司，及该等公司控股超过30%的公司为关联方；A股项下，实际控制人（一直上溯）认定为关连人；实际控制人/控股公司的附属公司均为关连人。关联法人（一）H股A股区别受托人以本人、直系家属为受益人的信托的受托人，认定为关连人士直系家属，适用最严格的30%受控公司认定联系人情况。无受托人规定，有兜底条款（公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的法人或其它组织。）H股多出对受托人作为关连人士联系人的认定；A股为兜底条款。关联法人（二）H股A股区别主要股东（持股10%以

6、上）持有公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织；持股比例A股要大于H股。关联法人（三）H股A股区别关连人士及联系人附属公司：1、本人、直系家属、受托人（个别或共同）直接或间接持有30%受控公司及其旗下附属公司；2、家属、或连同本人、直系家属、受托人持有占多数控制权的公司及其旗下附属公司；关联附属公司（发行人层面的关连人直接持有10%的表决权；非通过发行人持有；）（3）由公司的关联自然人直接或间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的，除公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；1、H股认定中，发行人层面关连人士（董事、监事、12个月内

7、董事、主要股东、最高行政管理人员及联系人），并区分本人、直系家属、受托人层面30%持股公司与家属层面50%以上持股公司认定关连人。2、H股中，单独持有10%表决权的为关联附属公司。关联法人（四）H股A股区别中国发行人的合作或合营方个人、直系家属、受托人共同直接或间接持有出缴资本、资产或、盈利或其他收益的30%及以上的合营公司合营伙伴；公司、附属公司、控股公司或控股公司的同系附属公司及受托人共同直接或间接持有出缴资本、资产或、盈利或其他收益的30%及以上的合营公司合营伙伴；无合营方规定，有兜底条款A股项下对合营方并无规定。关联法人（五）H股A股区别

8、1、非重大附属公司,最近三年或自注册成立之日起（不满三年情况下）有关百分比率每年均少于10%；最近一年有关百分比率少于5%；如与发行人旗