季度中间有办理过放弃免税的情形

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1、季度中间有办理过放弃免税的情形案例3：小规模企业，2014年第四季度发生了如下业务：（1）10月发生货物及劳务不含税销售额为30000元（票面金额合计30900元），在税务机关代开了货物劳务增值税专用发票，预缴税额900元；（2）11月发生货物及劳务不含税销售额为10000元（票面金额合计10300元），已自行开具了货物劳务通用机打发票；（3）12月份发生货物及劳务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元），发生应税服务不含税销售额9000元（票面金额合计9270元），均已自行开具通用机打发票，且12月在税务机关办理了放弃免税文书，文书的有效期从2014年12月1日

2、生效。说明：1.如果企业在季度中间某个月办理过放弃免税文书，则未办理过放弃免税文书的月份可以按月销售额未超过3万元（含3万元）享受免征增值税。所以，11月份的销售收入填写在“免税销售额”栏。2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。报表填写如下：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：2014年10月1日至2014年12月31日填表日期：2015年1月8日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期

3、发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷（1+适用征收率或税率）927092709000增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：2014年10月1日至2014年12月31日填表日期：2015年1月8日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1400009000税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额230000税控器具开具的普通发

4、票不含税销售额3100009000（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5————（三）免税销售额6=7+8+910000其中：小微企业免税销售额710000未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10≥11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11二、税款计算本期应纳税额121200270本期应纳税额减征额13本期免税额14300其中：小微企业免税额15300未达起征点免税额16应纳税额合计17=12-131200270本期预缴税额18900————本期应补（退）税额19=17-1830027

5、0————纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：