国际税收课程教学大纲

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1、《国际税收》课程教学大纲一、基本信息编写依据:2018版本科人才培养方案课程名称（中英文）：国际税收InternationalTax课程编号：105212714学时学分：32/2理论学时与实践学时分配：32：0课程类别：专业课程课程性质：必修适用专业：国际经济与贸易专业开设学期:7先修课程：《国际贸易》、《国际经济学》开课单位:商学院二、课程教学目标《国际税收》是国际贸易本科类学生的专业选修课程。本课程主要介绍国际税收有关基本概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决办法、国际避税及反避税的概

2、念与方法、国际税收协定、税收优惠与吸引外资以及商品课税的国际税收问题等。国际税收并不是国际社会凭借一种超国家的政治权力取得收入的工具，不涉及国内税收以外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程讲授过的税收的基本概念条款等的解释，而是着力介绍了其作为国家之间的税收关系在国与国的税收分配和税收协调过程中表现出的不同之处。三、课程教学要求《国际税收学》是一门应用性很强的专业课程。在教学过程中教师要培养学生专业素质：（1）使学生全面系统地理解和掌握国际税收的基本概念、基本理论和基本方法；（2）使学生了解国际贸易中的避税

3、和反避税的方法；（3）使学生了解国际税收发展中出现的新问题及各国的主要做法。同时，教师还要培养学生非专业素质：（1）理性人的思维及行为方式；（2）严谨细致的作风；（3）国际法及国际运营的思维；（4）要增加案例教学和课堂讨论的比重，要突出典型案例的剖析和归纳，同时安排必要的作业，以巩固教学效果；（5）适度开展课外阅读，积极引导学生在阅读的基础上，理解国际税收的相关政策。对于学生必须按照开发内化教学模式，落实预习、练习和复习的每一个环节，要适应该课程应用性强的特点，积极配合教师的教学，掌握国际税收的基本原理，为今后的

4、工作打下坚实基础。四、教学内容及学时分配（一）教学学时分配教学单元教学内容学时（理论/实践）第一单元国际税收导论2（2/0）第二单元所得税的税收管辖权4（4/0）第三单元国际重复征税及其减除方法6（6/0）第四单元国际避税概论2（2/0）第五单元国际避税方法4（4/0）第六单元转让定价的税务管理6(6/0）第七单元其他反避税法规与措施4（4/0）第八单元国际税收协定2（2/0）第九单元商品课税的国际税收问题2（2/0）（二）教学内容第一单元国际税收导论【单元教学目标】1．了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与

5、国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；2．掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势【单元教学要求】在本单元教学过程中，通过课堂讲授和案例讨论，使学生能了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；通过组织学生课堂讨论，使学生掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势。学生要通过预习明确本单元的教学内容，积极参与课堂讨论来掌握相关的内容，通过案例分析的有效介入，加强学习的效果。【主要内容】1．开放经济下国

6、际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系2．国际税收的含义和本质3．商品课税对国际贸易的影响4．所得课税对国际投资的影响5．国际税收关系的发展趋势【重点难点】1．国际税收的含义和本质2．商品课税对国际贸易的影响3．所得课税对国际投资的影响【实践项目】无第二单元所得税的税收管辖权【单元教学目标】1．了解税收管辖权的定义、三种税收管辖权；2．熟悉居民与非居民的纳税义务、政府行使管辖权的属地原则和属人原则；3．掌握税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准【单元教学要求】在本单元教学过程中，通过课堂讲授和案例讨论，使学

7、生能了解税收管辖权的定义、三种税收管辖权、政府行使管辖权的属地原则和属人原则；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉居民与非居民的纳税义务，并掌握税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准。学生要通过预习明确本单元的教学内容，积极参与课堂讨论来掌握相关的内容，通过案例分析的有效介入，加强学习的效果。【主要内容】1．税收管辖权的定义2．税收居民的判定标准3．所得来源地的判定标准4．居民与非居民的纳税义务5．政府行使管辖权的属地原则和属人原则6．三种税收管辖权【重点难点】1．税收居民的判定标准2．所得来源地的判定标准3．居民

8、与非居民的纳税义务4．政府行使管辖权的属地原则和属人原则【实践项目】无第三单元国际重复征税及其减除方法【单元教学目标】1．了解国际重复征税的定义、国际重复征税产生的原因；2．熟悉双重征税减除方法的经济分析；3．掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法、消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法【单元教学要求】在本单元教学过程中，通过课堂讲授和案例讨论，使学生